2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.12

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-12 10:10:59

備考稅務(wù)師的考生們,，抓住當(dāng)下,，再苦再累也要展翅高飛,！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，終會(huì)取得理想的成績(jī),！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)江公司以其擁有的專利權(quán)與華山公司交換生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),，該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。專利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬元,，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為420萬元,，適用的增值稅稅率6%。設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元,，已計(jì)提折舊170萬元,，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為400萬元,，適用增值稅稅率13%,。在資產(chǎn)交換過程中，華山公司收到長(zhǎng)江公司支付的補(bǔ)價(jià)22.8萬元。假設(shè)華山公司和長(zhǎng)江公司分別向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票,。則華山公司換入的專利權(quán)入賬價(jià)值為（　?。┤f元。

A．426.8

B．404

C．420

D．445.2

【正確答案】 B

【答案解析】

華山公司換入的專利權(quán)入賬價(jià)值=400×（1+13%）-420×6%-22.8=404（萬元）,，選項(xiàng)B正確,。

華山公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　400（600-170-30）

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　30

　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 404

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　25.2

　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　22.8

　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　52

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售營(yíng)改增之前自建的商品房取得預(yù)收款5450萬元（含稅價(jià)）,，并已預(yù)繳增值稅,。甲公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　 150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　　　　　　　　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　　　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

【正確答案】 C

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，收到預(yù)收款項(xiàng)預(yù)繳增值稅,，通過 “應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目進(jìn)行核算,。應(yīng)預(yù)繳增值稅額=5450÷（1+9%）×3%=150（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中,，屬于書證的有（　?。?/p>

A．證明甲公司財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)賬簿

B．證明甲,、乙婚姻關(guān)系存在的結(jié)婚證

C．證明甲侵權(quán)事實(shí)的被摔壞的乙的手機(jī)

D．證明甲,、乙談話內(nèi)容的微信聊天記錄

E．證明甲公司構(gòu)成違約的壞電腦