備考稅務(wù)師的考生們，成功不在難易,，而在于誰真正去做了,！下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，快來一起練習(xí)吧,！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司原材料按計劃成本計價核算,。2022年4月“原材料”賬戶期初余額為借方100萬元、“材料成本差異”賬戶期初余額為借方9萬元,。2022年4月入庫原材料的計劃成本為200萬元,，入庫原材料的成本差異為超支30萬元。本月發(fā)出原材料的計劃成本為150萬元,，則甲公司4月發(fā)出原材料的實際成本為（　?。┤f元。

 A．163.5

 B．130.5

 C．169.5

 D．172.5

【正確答案】 C

【答案解析】 甲公司4月份材料成本差異率=（9+30）/（100＋200）×100%=13%,，甲公司4月發(fā)出原材料的實際成本=150×（1+13%）=169.5（萬元）,。選項C正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人,，2022年4月主管稅務(wù)機關(guān)對甲公司2021年度的增值稅納稅檢查時發(fā)現(xiàn)一筆賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn),，該筆賬務(wù)處理涉及的銷售庫存商品的增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，甲公司實際是為了隱瞞收入及逃避繳納稅款,；稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該筆錯賬時,，上一年度決算報表已經(jīng)編制完成，假設(shè)該收入適用增值稅稅率為13%,，對該筆業(yè)務(wù)正確的調(diào)賬分錄是（　?。?。

 A．借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300

 B．借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300

 C．借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　　　　1300

 D．借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　 　　11300

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　　　　1300

【正確答案】 D

【答案解析】

該筆業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理是：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300

題干中有三個關(guān)鍵詞：上年錯賬、上一年度決算報表已經(jīng)編制完成和主管稅務(wù)機關(guān)檢查,，因此涉及損益類科目應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整,，涉及增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目進行調(diào)整。正確的調(diào)賬分錄是：

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　 　　10000

　　　應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　　　　1300

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《民事訴訟法》第119條規(guī)定,，提起民事訴訟的原告應(yīng)當(dāng)符合的條件是（　?。＃?015年）

 A．與本案有直接利害關(guān)系

 B．與本案有民事法律關(guān)系

 C．與被告有民事法律關(guān)系

 D．與被告有權(quán)利義務(wù)關(guān)系

【正確答案】 A

《稅法二》

【多項選擇題】

下列申請人從中國取得的所得為股息時,，可不根據(jù)規(guī)定的因素進行綜合分析,，直接判定申請人具有“受益所有人”身份的有（　　）,。

 A．締約對方政府

 B．締約對方居民且在締約對方上市的公司

 C．締約對方居民個人

 D．申請人被締約對方政府直接持有100%股份

 E．申請人被締約對方居民直接持有95%股份

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 下列申請人從中國取得的所得為股息時,，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：
（1）締約對方政府,；
（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司,；
（3）締約對方居民個人；
（4）申請人被第（1）至（3）項中的一人或多人直接或間接持有100%股份,，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批,，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元,；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元,，消費稅滯納金1萬元,；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元,。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（　  ）萬元,。

 A．4.55

 B．4

 C．4.25

 D．5.6

【正確答案】 D

【答案解析】 城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù),；進口不征,，出口不退。繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據(jù),。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護稅＝（30＋50）×7%＝5.6（萬元）,。

路在自己腳下，沒有人可以決定你的方向,。大家一定要努力哦,，成功通過稅務(wù)師考試并不難！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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