備考稅務(wù)師的考生們,，所有的成功，都來(lái)自不倦的努力和奔跑,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位考生能夠勤加練習(xí)，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列反映短期償債能力的指標(biāo)中,，計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（　　）,。

 A．流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

 B．速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

 C．現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債

 D．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/平均流動(dòng)負(fù)債

【正確答案】 D

【答案解析】 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師代理甲公司（一般納稅人）增值稅納稅申報(bào)時(shí),，發(fā)現(xiàn)甲公司將2016年6月外購(gòu)的外省B縣的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,，下列處理中符合規(guī)定的是（　?。?/p>

 A．甲公司向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款=0

 B．甲公司向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+5%）×5%

 C．甲公司向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅金額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-購(gòu)置原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳稅款

 D．甲公司向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅金額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款

【正確答案】 D

【答案解析】選項(xiàng)AB：一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額,，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。選項(xiàng)CD：一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，按照9%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《電子簽名法》規(guī)定,，下列關(guān)于數(shù)據(jù)電文發(fā)送和接收的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。（2021年）

 A．當(dāng)事人未指定特定系統(tǒng)接收的，以最先進(jìn)入收件人任一系統(tǒng)的時(shí)間為接收時(shí)間

 B．經(jīng)發(fā)件人授權(quán)發(fā)送的,，視為發(fā)件人發(fā)送

 C．當(dāng)事人對(duì)發(fā)送或接收有特別約定的,，從其約定

 D．發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送的，視為發(fā)件人發(fā)送

 E．收件人營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記的住所地與主營(yíng)業(yè)地不一致的,，應(yīng)以營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記的住所地為接收地

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的,，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時(shí)間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時(shí)間,；未指定特定系統(tǒng)的,，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人的任何系統(tǒng)的首次時(shí)間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時(shí)間,。（2）選項(xiàng)BCD：數(shù)據(jù)電文有下列情形之一的,，視為發(fā)件人發(fā)送：①經(jīng)發(fā)件人授權(quán)發(fā)送的；②發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送的,；③收件人按照發(fā)件人認(rèn)可的方法對(duì)數(shù)據(jù)電文進(jìn)行驗(yàn)證后結(jié)果相符的,。當(dāng)事人對(duì)前述規(guī)定的事項(xiàng)另有約定的，從其約定,。（3）選項(xiàng)E：發(fā)件人的主營(yíng)業(yè)地為數(shù)據(jù)電文的發(fā)送地點(diǎn),，收件人的主營(yíng)業(yè)地為數(shù)據(jù)電文的接收地點(diǎn)。沒(méi)有主營(yíng)業(yè)地的,，其經(jīng)常居住地為發(fā)送或者接收地點(diǎn),。當(dāng)事人對(duì)數(shù)據(jù)電文的發(fā)送地點(diǎn)、接收地點(diǎn)另有約定的,，從其約定,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列納稅人，屬于個(gè)人所得稅“居民個(gè)人”的有（　?。?。
 A．甲在中國(guó)境內(nèi)有住所但不居住
 B．乙在中國(guó)境內(nèi)有住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天
 C．丙在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住
 D．丁在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天
 E．戊在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 選項(xiàng)CD：屬于非居民個(gè)人,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說(shuō)法不正確的有（　?。?。
 A．申請(qǐng)存量留抵退稅的時(shí)間為申請(qǐng)一次性存量留抵退稅的起始時(shí)間，當(dāng)期未申請(qǐng)的,，以后納稅申報(bào)期也可以按規(guī)定申請(qǐng)
 B．納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
 C．納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為零
 D．在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí),，納稅人在某一期間內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分必須在分子和分母同步扣減
 E．納稅人取得退還的留抵稅額后,，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)B，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額,；選項(xiàng)C，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日期末留抵稅額的孰低者,；選項(xiàng)D，在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí),，納稅人在上述計(jì)算期間內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分無(wú)須扣減,。

讀不在三更五鼓，功只怕一曝十寒,。東奧會(huì)計(jì)在線希望每位考生都能堅(jiān)持備考,，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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