備考稅務(wù)師的考生們,，在面對(duì)挫折時(shí),，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中,，正確的有（　　）,。

 A．合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

 B．稅法對(duì)于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除,，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

 C．罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除,，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等

 D．提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

 E．因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,，其實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,，則計(jì)稅基礎(chǔ)為0

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】 合同負(fù)債，會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件,，確認(rèn)為負(fù)債,，稅法對(duì)于收入的確認(rèn)原則一般與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,，但是如果不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的,，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前抵扣金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值,，所以其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí),，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為120萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“營(yíng)業(yè)外支出——公益性捐贈(zèng)支出”的金額為180萬(wàn)元,。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理,，稅務(wù)師應(yīng)（　　）,。

 A．僅作納稅調(diào)整增加,，不作賬務(wù)調(diào)整

 B．作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

 C．作納稅調(diào)整增加,，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

 D．作納稅調(diào)整增加,，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合,，即違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的錯(cuò)誤分錄，才需要調(diào)整,；本題中,，分錄沒(méi)錯(cuò)，只是稅會(huì)有差異,，僅作納稅調(diào)整增加即可,，無(wú)須調(diào)整賬務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

占有是指人對(duì)物為管領(lǐng)與控制的事實(shí),。下列屬于依有無(wú)占有的權(quán)源為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的是（　?。?/p>

 A．有權(quán)占有與無(wú)權(quán)占有

 B．善意占有與惡意占有

 C．直接占有與間接占有

 D．自主占有與他主占有

【正確答案】 A

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：依無(wú)權(quán)占有人是否知其無(wú)占有的權(quán)源為標(biāo)準(zhǔn)劃分,；（2）選項(xiàng)C：依占有人在事實(shí)上是否直接占有其物為標(biāo)準(zhǔn)劃分,；（3）選項(xiàng)D：依占有人是否具有所有的意思為標(biāo)準(zhǔn)劃分。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 用房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)取得固定收入,，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，則該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅為未聯(lián)營(yíng)期間按房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅與參與對(duì)外聯(lián)營(yíng)取得固定收入比照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的兩項(xiàng)之和：應(yīng)納房產(chǎn)稅額=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=8.4+19.2=27.6（萬(wàn)元）,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)ACDE：地鐵,、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī),、平地機(jī),、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車,，以及起重機(jī)（吊車）,、叉車、電動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛,。選項(xiàng)B：屬于車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象,。

不要松開(kāi)手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮,！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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