2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總10.20

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-20 09:30:56

備考稅務(wù)師的考生們,，在面對挫折時,，要擁有奮力抗爭的毅力,；在面對危險時,，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務(wù)師練習題,，希望各位同學都能通過自身的努力,，順利通過稅務(wù)師考試,！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列會計事項中,，可能會影響企業(yè)期初留存收益的有（　?。＃ā铩铮?/p>

A．發(fā)現(xiàn)上年度財務(wù)費用少計10萬元（達到重要性）

B．因固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法,，使當年折舊額比上年度增加150萬元

C．研究開發(fā)項目已支出的200萬元在上年度將費用化部分計入當期損益,，本年度將剩余支出中符合資本化條件的部分確認為無形資產(chǎn)

D．將投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量方法由公允價值模式改為成本模式，并進行了追溯調(diào)整

E．盤盈一項重置成本為10萬元的固定資產(chǎn)

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】選項B，固定資產(chǎn)折舊方法的變更屬于會計估計變更,，應(yīng)采用未來適用法處理,，不影響期初留存收益；選項C,，將資本化的部分確認為無形資產(chǎn),，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”科目,，不影響期初留存收益,；選項A,、D和E,，屬于重大前期差錯，應(yīng)按追溯重述法處理,，影響期初留存收益,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列各項咨詢內(nèi)容中，屬于一般稅務(wù)咨詢服務(wù)中最重要內(nèi)容的是（　?。?。

A．咨詢證券交易印花稅的計稅依據(jù)

B．咨詢?nèi)绾紊暾埿姓r償

C．咨詢企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

D．咨詢虛開增值稅專用發(fā)票的處罰

【正確答案】 A

【答案解析】一般稅務(wù)咨詢服務(wù)中最重要的內(nèi)容是適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢。選項B：屬于解決稅收分歧方面的咨詢,。選項C：屬于涉稅會計處理的咨詢,。選項D：屬于適用稅收程序法方面的稅收咨詢。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

關(guān)于定金與預(yù)付款,，下列說法正確的是（　?。?/p>

A．預(yù)付款具有擔保作用

B．交付定金是定金合同成立要件

C．預(yù)付款適用金錢履行義務(wù)合同,，也適用其他合同

D．預(yù)付款不得超過主合同標的額的20%

【正確答案】 B

【答案解析】 （1）選項A：預(yù)付款不具有擔保作用,。（2）選項C：預(yù)付款僅適用金錢履行義務(wù)合同。（3）選項D：定金的數(shù)額可以由當事人約定,，但是不得超過主合同標的額的20%,，超過部分不產(chǎn)生定金的效力。關(guān)于預(yù)付款主要取決于當事人意思自治,，法律并無相關(guān)規(guī)定,。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司以其一幢廠房向其100%持股的乙公司增資，作價500萬元,，雙方簽署了廠房轉(zhuǎn)移合同,。該地區(qū)契稅稅率為4%，則乙公司應(yīng)繳納契稅（　?。┤f元,。

A．0

B．20

C．10

D．15

【正確答案】 A

【答案解析】 母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn),，免征契稅,。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中，不予免征環(huán)境保護稅的有（　?。?。

A．農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物

B．工業(yè)企業(yè)向其自建自用的污水處理場所排放應(yīng)稅水污染物

C．依法設(shè)立的生活垃圾填埋場排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，超過國家和地方規(guī)定的排放標準的

D．某造紙廠當月排放水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%

E．某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲,，當月噪聲累計晝間超標10天

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 選項B：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的,，不屬于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不征收環(huán)境保護稅,，但這里的城鄉(xiāng)污水集中處理場所是指為社會公眾提供生活污水處理服務(wù)的場所,，不包括為工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)等工業(yè)聚集區(qū)域內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者提供污水處理服務(wù)的場所,，以及企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者自建自用的污水處理場所（向自建自用的污水處理場所排放應(yīng)稅水污染物正常征稅）,；選項C：依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的,，免征環(huán)境保護稅（超標的正常征稅）,；選項D：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅,；選項E：納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的,，分別減半計算應(yīng)納稅額。

不要松開手中的夢想,，遲早它會發(fā)光發(fā)亮,！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！