備考稅務(wù)師的考生們,，在面對(duì)挫折時(shí),，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí),，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力,，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年1月1日發(fā)行面值總額為10000萬元的債券,，取得的款項(xiàng)專門用于建造廠房,。該債券系分期付息、到期還本債券,，期限為4年,，票面年利率為10%，每年12月31日支付當(dāng)年利息,。該債券實(shí)際年利率為8%,。債券發(fā)行價(jià)格總額為10662.10萬元,，款項(xiàng)已存入銀行,。廠房于2019年1月1日開工建造，2019年度累計(jì)發(fā)生建造工程支出4600萬元,。經(jīng)批準(zhǔn),，當(dāng)年甲公司將尚未使用的債券資金投資于國債，取得投資收益760萬元,。2019年12月31日工程尚未完工,，該在建工程的賬面余額為（　?。┤f元。

 A．4692.97

 B．4906.21

 C．5452.97

 D．5600

【正確答案】 A

【答案解析】該在建工程的賬面余額=4600+（10662.10×8%-760）=4692.97（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人,，2021年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元,，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元,，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣500萬元。已知,，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%,，出口退稅率為10%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。

 A．借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　150000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　150000

 B．借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　150000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　150000

 C．借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　　　　　　　500000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　500000

 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　240000

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　240000

【正確答案】 A

【答案解析】 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（13%-10%）=15（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=300×13%-（78-15）=-24（萬元）,，當(dāng)期免抵退稅額=500×10%=50（萬元）＞當(dāng)期期末留抵稅額24萬元,，則應(yīng)退稅額為24萬元，免抵稅額=50-24=26（萬元）,。對(duì)出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分,，應(yīng)增加出口產(chǎn)品的成本，借記 “主營業(yè)務(wù)成本”,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，屬于積極義務(wù)的有（　?。?。

 A．交付貨物

 B．支付金錢

 C．保密

 D．不妨害他人所有權(quán)

 E．移轉(zhuǎn)權(quán)利

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 （1）選項(xiàng)ABE：積極義務(wù)，是指以特定作為為內(nèi)容的義務(wù),，如交付貨物,、支付金錢、交付工作成果,、移轉(zhuǎn)權(quán)利等,。（2）選項(xiàng)CD：消極義務(wù)，是指以特定不作為為內(nèi)容的義務(wù),，如保密義務(wù),、不妨害他人所有權(quán)的義務(wù)等,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B：同一種類應(yīng)稅憑證,，需要頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,；選項(xiàng)C：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、購買印花稅票,，自行一次貼足稅票并加以注銷或畫銷的,，印花稅納稅義務(wù)才算全部履行完畢,；選項(xiàng)D：對(duì)已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證,，凡多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或抵用,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】不含增值稅銷售收入=14000-700=13300（萬元），扣除項(xiàng)目合計(jì)=土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本4800+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4800×10%+相關(guān)稅金70+加計(jì)扣除費(fèi)用4800×20%=4800+480+70+960=6310（萬元），土地增值額=13300-6310=6990（萬元），增值額與扣除項(xiàng)目金額比例=6990/6310×100%=110.78%,，適用稅率50%,，速算扣除系數(shù)為15%。土地增值稅額=6990×50%-6310×15%=2548.5（萬元）,。

不要松開手中的夢(mèng)想,，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮,！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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