2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.3

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-09-03 09:00:27

備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí)，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí),，要擁有奮勇前進(jìn)的決心,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力,，順利通過稅務(wù)師考試,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2021年2月委托外單位加工材料（非金銀首飾）一批,，原材料價(jià)款300萬元（不含增值稅）,，加工費(fèi)用240萬元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅60萬元,，款項(xiàng)已用銀行存款支付,。2021年6月1日材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外銷售,。假定甲公司材料采用實(shí)際成本核算,，不考慮增值稅及其他相關(guān)因素。2021年6月1日甲公司收回委托加工物資的入賬成本為（　?。┤f元,。

A．300

B．540

C．600

D．640.8

【正確答案】 C

【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格對(duì)外銷售的，委托方應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本,。
甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：
借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　300
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300
借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　300（240+60）
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
　貸：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
甲公司委托加工收回物資的入賬成本=300+300=600（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售營(yíng)改增之前自建的商品房取得預(yù)收款5450萬元（含稅價(jià)）,，并已預(yù)繳增值稅,。甲公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　 150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　　　　　　　　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　　　　150

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

【正確答案】 C

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，收到預(yù)收款項(xiàng)預(yù)繳增值稅,，通過 “應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目進(jìn)行核算,。應(yīng)預(yù)繳增值稅額=5450÷（1+9%）×3%=150（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列選項(xiàng)中,，屬于承擔(dān)無限責(zé)任的有（　　）,。

A．有限責(zé)任公司對(duì)公司債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任

B．普通合伙人對(duì)普通合伙企業(yè)債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任

C．股份有限公司股東對(duì)公司債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任

D．有限合伙人對(duì)有限合伙企業(yè)債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任

E．普通合伙人對(duì)有限合伙企業(yè)債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任

【正確答案】 B,E

【答案解析】 無限責(zé)任是指出資人須以其包括出資財(cái)產(chǎn)在內(nèi)的全部財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任,，如普通合伙人對(duì)合伙債務(wù)所承擔(dān)的責(zé)任。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有（　?。?/p>

A．上一公歷年度末,，擁有可以產(chǎn)生股息,、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

B．僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司

C．稅收居民國(guó)（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)

D．成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

E．正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)

【正確答案】 B,D,E

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,，符合稅法規(guī)定的有（　?。?/p>

A．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié),，一般是納稅人繳納增值稅,、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)

B．納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn),，一般是該納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的地點(diǎn)

C．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅,、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致

D．采用委托代征、代扣代繳,、代收代繳,、預(yù)繳、補(bǔ)繳等方式繳納“增值稅,、消費(fèi)稅”的,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，其中代扣代繳,，含因境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形

E．城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅,、消費(fèi)稅同時(shí)繳納

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：采用委托代征,、代扣代繳、代收代繳,、預(yù)繳,、補(bǔ)繳等方式繳納“增值稅、消費(fèi)稅”的,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,，其中代扣代繳，不含因境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形。

不要松開手中的夢(mèng)想,，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮,！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！