2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.1

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：楊晨2022-09-01 09:15:43

備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí),，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力，順利通過(guò)稅務(wù)師考試,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年7月1日,，甲公司取得專(zhuān)門(mén)借款4000萬(wàn)元直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠(chǎng)房，2020年累計(jì)發(fā)生建造支出3600萬(wàn)元,。2020年12月1日,，該公司又取得一般借款2400萬(wàn)元，年利率為6%,，在當(dāng)年并未投入使用,。2021年1月1日，甲公司發(fā)生建造支出1000萬(wàn)元,，以借入款項(xiàng)支付（甲公司無(wú)其他一般借款）,。不考慮其他因素，甲公司按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額,。2021年第一季度該公司應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元。

A．0

B．9

C．15

D．36

【正確答案】 B

【答案解析】 因建造工程時(shí)只有將專(zhuān)門(mén)借款使用完畢后才可動(dòng)用一般借款,，所以2021年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出1000萬(wàn)元只占用一般借款600萬(wàn)元（3600+1000-4000）,，2021年第一季度該公司應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用=600×6%×3/12=9（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某增值稅小規(guī)模納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）2022年5月轉(zhuǎn)讓其自建的一棟廠(chǎng)房,，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)款200萬(wàn)元,，該廠(chǎng)房于2018年8月建造完成，其建造成本為80萬(wàn)元,。則該小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅款賬務(wù)處理正確的是（　?。?/p>

A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　5.71

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.71

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　9.52

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.52

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　　9.52

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.52

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　　5.71

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.71