2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.1

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-09-01 09:15:43

備考稅務(wù)師的考生們,，在面對挫折時(shí),，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸ξｋU(xiǎn)時(shí),，要擁有奮勇前進(jìn)的決心,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年7月1日,，甲公司取得專門借款4000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2020年累計(jì)發(fā)生建造支出3600萬元,。2020年12月1日,，該公司又取得一般借款2400萬元，年利率為6%,，在當(dāng)年并未投入使用,。2021年1月1日，甲公司發(fā)生建造支出1000萬元,，以借入款項(xiàng)支付（甲公司無其他一般借款）,。不考慮其他因素，甲公司按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額,。2021年第一季度該公司應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（　?。┤f元。

A．0

B．9

C．15

D．36

【正確答案】 B

【答案解析】 因建造工程時(shí)只有將專門借款使用完畢后才可動(dòng)用一般借款，所以2021年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出1000萬元只占用一般借款600萬元（3600+1000-4000）,，2021年第一季度該公司應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用=600×6%×3/12=9（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某增值稅小規(guī)模納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）2022年5月轉(zhuǎn)讓其自建的一棟廠房，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)款200萬元,，該廠房于2018年8月建造完成,，其建造成本為80萬元。則該小規(guī)模納稅人預(yù)繳稅款賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　5.71

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.71

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　9.52

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.52

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　　9.52

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.52

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　　　　5.71

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.71