2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.21

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-08-21 09:00:48

備考稅務(wù)師的考生們,，勤奮是成功之母，懶惰乃萬惡之源。請各位考生利用好自己能利用的時間,，為自己的備考之路打下堅實的基礎(chǔ),。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，發(fā)奮努力的過后,，必有加倍的賞賜,！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，甲公司以銀行存款支付價款500萬元,，從二級市場購入乙公司債券4萬張,。該債券系乙公司于2019年1月1日發(fā)行，分期付息,、到期還本,，每張債券面值為100元，期限為20年,，票面年利率為6%,，實際年利率為4%，次年1月5日支付當(dāng)年度利息,。甲公司將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),，不考慮其他因素，甲公司持有乙公司債券在2020年12月31日的賬面價值為（　?。┤f元,。

A．500

B．496

C．471.04

D．474.04

【正確答案】 C

【答案解析】甲公司購入乙公司債券的入賬價值=500-100×4×6%=476（萬元）；甲公司持有乙公司債券在2020年12月31日的賬面價值=476×（1+4%）-100×4×6%=471.04（萬元）,，選項C正確,。
甲公司賬務(wù)處理如下：
2020年1月1日：
借：債權(quán)投資——成本　　　　　　　　　　　　　　400
　　　　　　——利息調(diào)整　　　　　　　　　　　　　76
應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　500
2020年1月5日：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
貸：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
2020年12月31日：
借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　19.04
債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　　　　　　　　4.96

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)師受托對某居民企業(yè)資產(chǎn)處置情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)的下列情形中,，按規(guī)定應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（　?。?/p>

A．將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機構(gòu)

B．將原材料用于加工產(chǎn)品

C．將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

D．將自建商品房轉(zhuǎn)為辦公樓

E．將外購貨物用于市場推廣或銷售

【正確答案】 A,E

【答案解析】選項AE：屬于資產(chǎn)的外部處置,，因此應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,。選項BCD：屬于資產(chǎn)的內(nèi)部處置，因此不應(yīng)視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,，行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定的,，第一審法院可以采取的措施有（　?。?/p>

A．在規(guī)定期間內(nèi)不履行的,，從期滿之日起,，對該行政機關(guān)負責(zé)人按日處以50～100元的罰款

B．向該行政機關(guān)的上一級行政機關(guān)提出司法建議

C．對應(yīng)當(dāng)給付的款項,，通知銀行從該行政機關(guān)的賬戶內(nèi)劃撥

D．提請人民檢察院對該行政機關(guān)提起公益訴訟

E．將該行政機關(guān)拒絕履行的情況予以公告

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定,、調(diào)解書的,，第一審人民法院可以采取下列措施：（1）對應(yīng)當(dāng)歸還的罰款或者應(yīng)當(dāng)給付的款額，通知銀行從該行政機關(guān)的賬戶內(nèi)劃撥（選項C）,。（2）在規(guī)定期限內(nèi)不履行的,，從期滿之日起，對該行政機關(guān)負責(zé)人按日處50~100元的罰款（選項A）,。（3）將行政機關(guān)拒絕履行的情況予以公告（選項E）,。（4）向監(jiān)察機關(guān)或者該行政機關(guān)的上一級行政機關(guān)提出司法建議（選項B）。（5）拒不履行判決,、裁定,、調(diào)解書，社會影響惡劣的,，可以對該行政機關(guān)直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以拘留,；情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅的有（　　）,。

A．個人提供房屋的使用權(quán)取得的所得

B．個人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

C．個人取得專利賠償收入

D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

E．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得