備考稅務(wù)師的考生們,，勤奮是成功之母,，懶惰乃萬(wàn)惡之源。請(qǐng)各位考生利用好自己能利用的時(shí)間,，為自己的備考之路打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，發(fā)奮努力的過(guò)后,，必有加倍的賞賜,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年12月31日，甲公司將一棟自用辦公樓對(duì)外出租,，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,，租賃期為2年，每年年末收取租金200萬(wàn)元,。該辦公樓的賬面原值為3200萬(wàn)元,，出租時(shí)已計(jì)提折舊700萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元,，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為3500萬(wàn)元,。不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司2021年12月31日會(huì)計(jì)處理的表述,，正確的是（　?。?/p>

 A．轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”科目的金額為3500萬(wàn)元

 B．確認(rèn)投資性房地產(chǎn)賬面余額2200萬(wàn)元

 C．確認(rèn)其他綜合收益1500萬(wàn)元

 D．轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的金額為700萬(wàn)元（貸方）

【正確答案】 D

【答案解析】 甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。轉(zhuǎn)換日,，轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”科目的金額為3200萬(wàn)元,，選項(xiàng)A不正確；確認(rèn)投資性房地產(chǎn)賬面余額為3200萬(wàn)元,，選項(xiàng)B不正確,；成本模式下投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換，按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn),，不確認(rèn)其他綜合收益,，選項(xiàng)C不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于納稅人受托對(duì)垃圾進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理的增值稅規(guī)定中,，不正確的是（　?。?/p>

 A．專(zhuān)業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物,，則受托方不繳納增值稅

 B．專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生的貨物歸委托方所有,，則受托方按“加工、修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

 C．專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生的貨物歸受托方所有,，則受托方按“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅

 D．專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生的貨物歸受托方所有,，則受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷(xiāo)售時(shí)，按“銷(xiāo)售貨物”繳納增值稅

【正確答案】 A

【答案解析】專(zhuān)業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物,，則受托方按“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某市政府征收轄區(qū)內(nèi)某村的部分集體土地用于建造港口。該村村民孫某因?qū)ρa(bǔ)償款數(shù)額不滿(mǎn),，到港口施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行阻撓,。市公安局派警察到現(xiàn)場(chǎng)處理，警察將孫某強(qiáng)行帶離并進(jìn)行了詢(xún)問(wèn),。經(jīng)調(diào)查后,，市公安局決定對(duì)孫某處以10日拘留，孫某不服,，向市法院提起行政訴訟,，市法院受理。根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋的規(guī)定,，下列關(guān)于本案涉及的審查對(duì)象和舉證責(zé)任及其規(guī)則的說(shuō)法中,，正確的是（　　）,。（2013年）

 A．市法院對(duì)市政府征收土地的行為是否合法應(yīng)予以審查,，理由是該行為是本案的附帶審查對(duì)象

 B．市法院對(duì)市政府征收土地的行為是否合法應(yīng)予以審查，理由是該行為是本案的主要審查對(duì)象

 C．若市公安局提出孫某的起訴超過(guò)法定期限,，則市公安局應(yīng)提供證據(jù)對(duì)此加以證明

 D．若孫某提供的證明市公安局拘留決定違法的證據(jù)不成立,，則市公安局對(duì)拘留決定合法性的舉證責(zé)任依法免除

【正確答案】 C

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：孫某是對(duì)市公安局的拘留決定不服,，公安局的拘留決定是否合法，關(guān)鍵取決于孫某的阻撓行為是否違反《治安管理處罰法》的規(guī)定,、公安局執(zhí)行拘留的程序是否合法,，與市政府征收土地的行為不具有牽連關(guān)系（即使征收補(bǔ)償決定違法，瞎鬧騰也得逮起來(lái)）,，因此,，市政府征收土地的行為并非本案審查對(duì)象。（2）選項(xiàng)C：公民,、法人或者其他組織向人民法院起訴時(shí),，應(yīng)當(dāng)提供其符合法定條件的相應(yīng)的證據(jù)材料，但被告認(rèn)為原告起訴超過(guò)起訴期限的除外（原告起訴超過(guò)起訴期限的證據(jù)由被告提供）,。（3）選項(xiàng)D：原告可以提供證明被訴行政行為違法的證據(jù),；原告提供的證據(jù)不成立的，“不免除”被告對(duì)被訴行政行為合法性的舉證責(zé)任,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：屬于“利息,、股息、紅利所得”,，同時(shí)暫免征收個(gè)人所得稅,；選項(xiàng)B：屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”；選項(xiàng)E：實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行紅利性質(zhì)的實(shí)物分配,，屬于“利息,、股息、紅利所得”,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A

【答案解析】進(jìn)口關(guān)稅=255000×25%=63750（元）
先判斷進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用稅率：
（255000+63750+150×20）÷（1-36%）÷（20×250）=100.55（元/條）＞70元/條,，
適用56%比例稅率。
卷煙進(jìn)口消費(fèi)稅=（255000+63750+150×20）÷（1-56%）×56%+150×20=409500+3000=412500（元）
卷煙進(jìn)口增值稅=（255000+63750+150×20）÷（1-56%）×13%=95062.50（元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=63750+412500+95062.50=571312.50（元）,。

不要松開(kāi)手中的夢(mèng)想,，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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