2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.1

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-08-01 09:15:02

備考稅務(wù)師的考生們,，勤奮是成功之母,，懶惰乃萬惡之源,。請各位考生利用好自己能利用的時間,，為自己的備考之路打下堅實(shí)的基礎(chǔ),。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，發(fā)奮努力的過后,，必有加倍的賞賜,！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

乙公司擁有一項賬面原價為90萬元、已使用2年,、累計已攤銷32萬元,、累計已確認(rèn)減值損失16萬元的專利權(quán)。現(xiàn)乙公司將其對外轉(zhuǎn)讓,，取得轉(zhuǎn)讓價款74.2萬元（含稅價）,，適用增值稅稅率為6%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),，則乙公司轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)能使其利潤總額增加（　?。┤f元。

A．-7.5

B．24.5

C．23.5

D．28.0

【正確答案】 D

【答案解析】 乙公司轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)能使其利潤總額增加的金額=74.2/（1+6%）-（90-32-16）=28.0（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的是（　?。?。

A．重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人的評估情況進(jìn)行評價和決策

B．根據(jù)委托事項的需要,，成立項目組,，項目成員一般設(shè)置項目負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理,、項目具體執(zhí)行人三級

C．稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時,，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D．稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評估，充分評估項目風(fēng)險

【正確答案】 B

【答案解析】根據(jù)委托事項的需要，成立項目組,，配備項目成員；項目成員一般設(shè)置項目負(fù)責(zé)人,、項目經(jīng)理,、項目助理三級。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,，下列表述中,，正確的有（　　）,。

A．申請人向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟,，人民法院已經(jīng)受理的,，不得申請稅務(wù)行政復(fù)議

B．申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款,，再申請行政復(fù)議

C．同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的,，應(yīng)當(dāng)推選1～5名代表參加行政復(fù)議

D．被申請人不得委托本機(jī)關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議

E．稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】選項E：稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律,、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律,、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人,。

《稅法二》

【單項選擇題】

王某2021年3月購買某上市公司的股票10000股,，2021年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3股,，并于2021年6月實(shí)施并進(jìn)行分配，該股票的面值為每股1元,。假設(shè)王某將該股票于2021年8月全部拋售,。2021年9月王某另從非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合計應(yīng)繳納的個人所得稅為（　?。┰?。

A．1700

B．1600

C．1550

D．3000

【正確答案】 A

【答案解析】王某取得上市公司股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）,，取得股票股利應(yīng)納個人所得稅=3000×50%×20%=300（元）,，從非上市公司取得股息應(yīng)納個人所得稅=7000×20%=1400（元），合計應(yīng)繳納個人所得稅=300+1400=1700（元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè),、郵政企業(yè),、鐵路運(yùn)輸企業(yè)2022年1月的增值稅匯總納稅的說法，正確的有（　?。?。

A．總公司的增值稅納稅期限為1個季度

B．總分支機(jī)構(gòu)都會登記一般納稅人

C．郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生郵政服務(wù)，按照銷售額和預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅額,，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,，不得抵扣進(jìn)項稅額

D．中國鐵路總公司匯總的進(jìn)項稅額為總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)支付的全部增值稅額

E．航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生航空運(yùn)輸服務(wù)，按照銷售額和預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅額,，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】選項D：中國鐵路總公司匯總的進(jìn)項稅額,，是指中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)為提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)而購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,。。選項E：自2022年1月1日至2022年12月31日,，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅,。

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