2022年稅務師練習題每日一練匯總7.31

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-07-31 09:43:43

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《財務與會計》

【單項選擇題】

某上市公司2021年度實現的凈利潤為18300萬元,。2021年年初發(fā)行在外的普通股為22000萬股。2021年1月1日,，公司按面值發(fā)行30000萬元的3年期可轉換公司債券,，債券每張面值1000元，票面利率2%,，利息自發(fā)行之日起每年支付一次,。該批可轉換債券自發(fā)行結束12個月以后即可轉換為公司股票。轉股價格為每股10元,。債券利息不符合資本化條件,，直接計入當期損益，所得稅稅率為25%,。假設不具備轉股權的類似債券的市場利率為3%,。2021年5月1日發(fā)行新股3600萬股。則該上市公司2021年稀釋每股收益為（　?。┰?。

A．0.66

B．0.69

C．0.71

D．0.75

【正確答案】 B

【答案解析】

利息=30000×2%=600（萬元）

負債成分公允價值=600/（1+3%）+600/（1+3%）2+30600/（1+3%）3=29151.42（萬元）

假設轉換所增加的凈利潤=29151.42×3%×（1-25%）=655.91（萬元）

假設轉換所增加的普通股股數=30000/10=3000（萬股）

稀釋每股收益=（18300+655.91）/（22000+3600×8/12+3000）=0.69（元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于舞弊行為的說法,，正確的是（　?。?/p>

A．舞弊行為不屬于重大風險事項

B．舞弊行為是否屬于重大風險事項,，以稅收利益金額是否超過5萬元進行判斷

C．舞弊行為只有獲取了稅收利益,，才作為重大風險事項

D．舞弊行為不論是否獲取了稅收利益，都應作為重大風險事項

【正確答案】 D

【答案解析】舞弊行為不論是否獲取了稅收利益,，都應作為重大風險事項,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據行政處罰法律制度規(guī)定，下列各項中,，適用行政處罰聽證程序的有（　?。?/p>

A．住建局因甲公司在施工中偷工減料而降低其施工資質等級

B．衛(wèi)生局因重大醫(yī)療事故吊銷了趙醫(yī)生的醫(yī)師執(zhí)業(yè)資格

C．稅務局對演員范某處以8.4億罰款的行政處罰

D．公安機關對孫某處以警告處罰

E．廣電總局對某知名藝人鄭某予以通報批評

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】行政機關擬作出下列行政處罰決定,，應當告知當事人有要求聽證的權利,，當事人要求聽證的，行政機關應當組織聽證：（1）較大數額罰款（選項C）,；（2）沒收較大數額違法所得,、沒收較大價值非法財物；（3）降低資質等級,、吊銷許可證件（選項AB）,；（4）責令停產停業(yè)、責令關閉,、限制從業(yè),；（5）其他較重的行政處罰,；（6）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他情形,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列船舶中，免征船舶噸稅的有（　?。?。

A．養(yǎng)殖漁船

B．非機動駁船

C．警用船舶

D．應納稅額為人民幣100元的船舶

E．噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶