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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品）,，2021年1月20日發(fā)出材料，計(jì)劃成本60000元，材料成本差異率為-3%,。2月20日,，支付加工費(fèi)12000元，支付由受托方代收代繳的消費(fèi)稅6600元,。不考慮其他因素,，則關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理下列說法不正確的是（　　）,。

 A．若該委托加工物資收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售,，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為76800元

 B．若該委托加工物資收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為70200元

 C．若該委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為70200元

 D．若該委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為70200元

【正確答案】 D

【答案解析】 委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本,；以高于受托方計(jì)稅價(jià)格對(duì)外出售或用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。選項(xiàng)A,，加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本=60000×（1-3%）+12000+6600=76800（元）,；選項(xiàng)B，加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本=60000×（1-3%）+12000=70200（元）,；選項(xiàng)C,，加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本=60000×（1-3%）+12000=70200（元）；選項(xiàng)D,，加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本=60000×（1-3%）+12000+6600=76800（元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)賬簿、憑證管理的有關(guān)規(guī)定,，下列表述正確的有（　?。?/p>

 A．生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)

 B．總賬、日記賬采用訂本式

 C．納稅人,、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全,，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳,、代收代繳稅款情況的,，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

 D．從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),，將其財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

 E．除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，賬簿、會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表,、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，賬簿,、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表,、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲市乙區(qū)政府決定征收某村集體土地100畝。該村50戶村民不服,，決定申請(qǐng)行政復(fù)議,。下列關(guān)于本案的說法中，錯(cuò)誤的是（　?。?。

 A．甲市政府為復(fù)議機(jī)關(guān)

 B．村民應(yīng)推選1至5名代表參加復(fù)議

 C．申請(qǐng)復(fù)議的期限為30日

 D．申請(qǐng)人可以采取郵寄方式提出復(fù)議申請(qǐng)

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C：公民、法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過60日的除外,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn),，除另有規(guī)定外，不得扣除,。選項(xiàng)D：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%的部分,，準(zhǔn)予扣除,；超過的部分，不予扣除,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；選項(xiàng)D：以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的,，為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。

不要松開手中的夢(mèng)想，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮,！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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