2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.29

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-07-29 09:28:24

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費品）,，2021年1月20日發(fā)出材料，計劃成本60000元,，材料成本差異率為-3%,。2月20日,，支付加工費12000元，支付由受托方代收代繳的消費稅6600元,。不考慮其他因素,，則關(guān)于甲公司的會計處理下列說法不正確的是（　　）,。

A．若該委托加工物資收回后以不高于受托方的計稅價格直接銷售,，則加工完成的委托加工物資的實際成本為76800元

B．若該委托加工物資收回后以高于受托方的計稅價格直接銷售，則加工完成的委托加工物資的實際成本為70200元

C．若該委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,，則加工完成的委托加工物資的實際成本為70200元

D．若該委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品,，則加工完成的委托加工物資的實際成本為70200元

【正確答案】 D

【答案解析】 委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或以不高于受托方計稅價格直接對外出售，受托方代收代繳的消費稅應(yīng)計入委托加工物資成本,；以高于受托方計稅價格對外出售或用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,，受托方代收代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方。選項A,，加工完成的委托加工物資的實際成本=60000×（1-3%）+12000+6600=76800（元）,；選項B，加工完成的委托加工物資的實際成本=60000×（1-3%）+12000=70200（元）,；選項C,，加工完成的委托加工物資的實際成本=60000×（1-3%）+12000=70200（元）；選項D,，加工完成的委托加工物資的實際成本=60000×（1-3%）+12000+6600=76800（元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)賬簿、憑證管理的有關(guān)規(guī)定,，下列表述正確的有（　?。?/p>

A．生產(chǎn),、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)

B．總賬,、日記賬采用訂本式

C．納稅人,、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確,、完整計算其收入和所得或者代扣代繳,、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄,，可視同會計賬簿

D．從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù),、會計制度或者財務(wù),、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

E．除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿,、會計憑證,、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年