2022年稅務師練習題每日一練匯總7.21

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-07-21 09:00:25

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《財務與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項產(chǎn)生的匯兌差額應計入當期損益的有（　　）,。（★★）

A．買入外匯

B．接受外幣資本投資

C．以外幣計價的交易性金融資產(chǎn)公允價值變動

D．賣出外匯

E．以外幣計價的指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資公允價值變動

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】 選項B,，接受外幣資本投資時，企業(yè)收到的以外幣投入的資本,，應采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,，不產(chǎn)生外幣資本折算差額；選項E,，外幣計價的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資公允價值變動形成的匯兌差額計入其他綜合收益,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于增值稅普通發(fā)票的有（　?。?。

A．門票

B．二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C．海關進口增值稅專用繳款書

D．過路費發(fā)票

E．定額發(fā)票

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 常用增值稅普通發(fā)票主要有：增值稅紙質普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票,、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）,、增值稅普通發(fā)票（折疊票）,、門票、過路（過橋）費發(fā)票,、定額發(fā)票,、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票等,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定,，下列選項中，不屬于行政相對人對具體行政行為申請行政復議時可以要求一并審查的規(guī)范性文件的是（　?。?。

A．商務部制定的規(guī)定

B．甲縣人民政府制定的規(guī)定

C．乙省人民政府制定的規(guī)章

D．丙鄉(xiāng)人民政府制定的規(guī)定

【正確答案】 C

【答案解析】公民,、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時,，可以一并向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請：（1）國務院部門的規(guī)定,；（2）縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定；（3）鄉(xiāng),、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定,。上述所列規(guī)定不含國務院部、委員會規(guī)章和地方人民政府規(guī)章,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列手續(xù)費及傭金支出,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　　）,。

A．委托單位代理,，企業(yè)以現(xiàn)金支付的手續(xù)費及傭金支出

B．企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費支出

C．從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費,、傭金的企業(yè),，其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出

D．保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出

E．電信企業(yè)在發(fā)展客戶過程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡所發(fā)生的傭金支出

【正確答案】 A,B

【答案解析】選項C：準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。選項D：不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分,，在計算應納稅所得額時準予扣除,；超過部分，允許結轉以后年度扣除,。選項E：不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分,，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于加計抵減政策的說法中,，正確的有（　?。?/p>

A．納稅人出口貨物勞務,、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額

B．抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減

C．加計抵減政策執(zhí)行到期后,，納稅人不再計提加計抵減額,，結余的加計抵減額停止抵減

D．2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合規(guī)定條件的,，自銷售額符合條件之日起適用加計抵減政策

E．提供現(xiàn)代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人自2019年10月1日起按照當期可抵扣進項稅額加計15%,，抵減應納稅額

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 選項D：2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合規(guī)定條件的,，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策,。選項E：2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額,；生活性服務業(yè)納稅人,，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

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