2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.12

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-07-12 09:07:58

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大新公司將應(yīng)收大洋公司6個月到期的不帶息票據(jù)150萬元，以不具有追索權(quán)的方式向銀行辦理貼現(xiàn),，貼現(xiàn)期為1個月,、貼現(xiàn)年利率為14%。則大新公司貼現(xiàn)取得的銀行存款為（　?。┤f元。

A．129

B．150

C．148.25

D．1.75

【正確答案】 C

【答案解析】以不帶息票據(jù)貼現(xiàn),，票據(jù)到期值為150萬元,，貼現(xiàn)息=150×14%×1／12=1.75（萬元），則大新公司貼現(xiàn)取得的貼現(xiàn)額=150-1.75=148.25（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列各項中,，不屬于稅款征收方式的是（　?。?/p>

A．代扣代繳

B．查驗征收

C．委托代征

D．代理申報

【正確答案】 D

【答案解析】選項D：代理申報屬于納稅申報的方式,，不屬于稅款征收的方式,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，下列關(guān)于代履行的說法中,，正確的有（　?。?/p>

A．行政機關(guān)可以代履行,，但不得委托第三人代履行

B．代履行3日前,，催告當(dāng)事人履行，當(dāng)事人履行的,，停止代履行

C．代履行時,，作出決定的行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)派員到場監(jiān)督

D．代履行的費用按照成本合理確定，一律由作出決定的行政機關(guān)承擔(dān)

E．代履行不得采用暴力,、脅迫以及其他非法方式

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】（1）選項A：行政機關(guān)依法作出要求當(dāng)事人履行排除妨礙,、恢復(fù)原狀等義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行,，經(jīng)催告仍不履行,，其后果已經(jīng)或者將危害交通安全、造成環(huán)境污染或者破壞自然資源的,，行政機關(guān)可以代履行,，或者委托沒有利害關(guān)系的第三人代履行。（2）選項D：代履行的費用按照成本合理確定,，由當(dāng)事人承擔(dān),。但是，法律另有規(guī)定的除外,。

《稅法二》

【單項選擇題】

A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年6月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元,，該批化妝品成本為100萬元,，市場不含稅價值130萬元。就該項業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元,。（不考慮城建稅、教育費附加及地方教育附加）

A．3.28

B．7.5

C．9.8

D．10.78

【正確答案】 D

【答案解析】A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售貨物所得=130-100=30（萬元）,，債務(wù)重組所得=160-（130+130×13%）=13.1（萬元）,，A企業(yè)該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（30+13.1）×25%=10.78（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2022年4月,，某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善,，一批2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購的大豆霉?fàn)€變質(zhì),，賬面成本11056元（含運費500元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）,。當(dāng)月該企業(yè)因為洪災(zāi)損失一批上月外購的賬面成本5000元的淀粉,。上述業(yè)務(wù)均已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（　?。┰?。

A．1089

B．1739

C．1093.45

D．1158.45

【正確答案】 A

【答案解析】（1）因管理不善造成的購進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì)，其進(jìn)項稅額不得抵扣,，如已經(jīng)抵扣則需要作轉(zhuǎn)出處理,；因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)貨物毀損，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣,，不需要轉(zhuǎn)出,。（2）涉及購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，要考慮還原計算轉(zhuǎn)出的問題,，其中的運費直接計算轉(zhuǎn)出即可,。（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=（11056-500）÷（1-9%）×9%+500×9%=11600×9%+500×9%=1089（元）。

不要松開手中的夢想,，遲早它會發(fā)光發(fā)亮,！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！