2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.17

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-04-17 09:48:18

備考稅務(wù)師的考生們,，讀書(shū)是易事，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無(wú)用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，堅(jiān)持就有結(jié)果,，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，可能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　?。?/p>

A．賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B．賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

C．超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D．按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

E．為他人進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

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【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 選項(xiàng)C,，超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),，以后期間不允許稅前扣除，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)E,，為他人進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)也不允許稅前扣除,，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師在實(shí)施企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)時(shí)，針對(duì)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入,，下列理解中,，不正確的是（　　）,。

A．會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的利息收入,，稅法按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)，形成暫時(shí)性差異或時(shí)間性差異,，需納稅調(diào)整

B．會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的特許權(quán)使用費(fèi)收入,，稅法按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)，形成暫時(shí)性差異或時(shí)間性差異,，需納稅調(diào)整

C．融資性分期收款銷售業(yè)務(wù)中,，會(huì)計(jì)上在滿足收入確認(rèn)條件的,，按應(yīng)收合同價(jià)款的公允價(jià)值（折現(xiàn)值）確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，稅收上無(wú)須納稅調(diào)整

D．財(cái)政補(bǔ)貼收入會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的,，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整

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【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C：融資性分期收款銷售業(yè)務(wù)中,，會(huì)計(jì)上在滿足收入確認(rèn)條件的，按應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值（折現(xiàn)值）確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入,，稅收上按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),，應(yīng)納稅調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于不公開(kāi)審理的表述中,，不正確的是（　　）,。

A．有關(guān)國(guó)家秘密或者個(gè)人隱私的案件,，不公開(kāi)審理

B．開(kāi)庭審理時(shí)被告人不滿18周歲的案件，一律不公開(kāi)審理

C．涉及商業(yè)秘密的案件,，應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理

D．不公開(kāi)審理的案件,，宣告判決一律公開(kāi)進(jìn)行

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【正確答案】 C

【答案解析】選項(xiàng)C：涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人“申請(qǐng)”不公開(kāi)審理的,，可以不公開(kāi)審理,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】