2022年稅務師練習題每日一練匯總4.2

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-04-02 09:48:09

備考稅務師的考生們，讀書是易事，思索是難事,，但兩者缺一，便全無用處,！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，堅持就有結(jié)果,，辛苦必有收獲,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2×20年10月1日，甲公司某項新型技術研發(fā)成功并已經(jīng)達到預定用途,，累計發(fā)生資本化的研究開發(fā)支出900萬元,。該新型技術法律保護年限為15年，甲公司預計運用該技術生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為公司帶來經(jīng)濟利益,。假定該項無形資產(chǎn)無殘值,，并按月采用直線法攤銷。稅法規(guī)定,，企業(yè)研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的,，按照其成本的175%攤銷，預計使用壽命為法律保護年限15年,，無殘值,。不考慮其他因素，2×20年12月31日,，甲公司該項業(yè)務應確認的暫時性差異為（　?。?/p>

A．應納稅暫時性差異663.75萬元

B．可抵扣暫時性差異671.25萬元

C．可抵扣暫時性差異675萬元

D．無暫時性差異

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【正確答案】 B

【答案解析】 2×20年12月31日,，該無形資產(chǎn)的賬面價值=900-900/10×3/12=877.5（萬元）,，計稅基礎=900×175%-900×175%/15×3/12=1548.75（萬元），應確認的可抵扣暫時性差異=1548.75-877.5=671.25（萬元）,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中,，超過當年度扣除標準的部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）,。

A．工會經(jīng)費

B．職工教育經(jīng)費

C．廣告費

D．業(yè)務招待費

E．職工福利費

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【正確答案】 B,C

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,，不超過工資、薪金總額8%的部分,，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除,，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,，選項B正確,；企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出合并計算，除國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定外,，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除,；超過部分,，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，選項C正確,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定,，下列關于取保候?qū)彽恼f法中，不正確的是（　?。?。

A．可能判處管制、拘役或者獨立適用附加刑的,，可以取保候?qū)?/p>

B．被逮捕的犯罪嫌疑人聘請的律師,，可以申請取保候?qū)?/p>

C．公安機關、人民檢察院,、人民法院在接到取保候?qū)彽纳暾垥?，應當?日之內(nèi)作出是否同意的答復

D．取保候?qū)彽膱?zhí)行機關為人民法院

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【正確答案】 D

【答案解析】選項D：取保候?qū)彽膱?zhí)行機關為公安機關。

《稅法二》

【多項選擇題】