2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.7

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-03-07 09:15:26

備考稅務(wù)師的考生們,，讀書是易事，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無用處,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，堅(jiān)持就有結(jié)果,，辛苦必有收獲,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列事項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的有（　?。?。

A．同一控制合并下的長期股權(quán)投資初始投資成本大于支付對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額

B．現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于有效套期部分

C．企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（其他債權(quán)投資）的公允價(jià)值上升

D．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

【正確答案】 A

【答案解析】同一控制合并下的長期股權(quán)投資初始投資成本大于支付對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額應(yīng)計(jì)入“資本公積—資本溢價(jià)”的貸方,。選項(xiàng)BCD計(jì)入“其他綜合收益”。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（　?。?/p>

A．托兒所,、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C．殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)

D．納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入

【正確答案】 C

【答案解析】 殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù),，免征增值稅。但殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù),，不免稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于危害稅收征管犯罪的說法中,，正確的是（）,。

A．騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪都屬于危害稅收征管犯罪

B．主體只能是單位

C．行為人在主觀方面存在故意或者過失

D．侵犯的客體是市場經(jīng)濟(jì)秩序

【正確答案】 A

【答案解析】 （1）選項(xiàng)B：危害稅收征管犯罪的主體可以是單位也可以是自然人,；（2）選項(xiàng)C：危害稅收征管犯罪的主觀方面只能是故意,；（3）選項(xiàng)D：危害稅收征管犯罪侵犯的客體是國家稅收征管制度。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2020年年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢,，8月20日完工,，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉庫入賬原值500萬元（其中原值100萬元的房屋完工當(dāng)月即投入使用）,；9月20日將原值300萬元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營,，當(dāng)年收取固定利潤10萬元（不含增值稅）。甲企業(yè)2020年8月簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議,，購入原值1000萬元的廠庫一棟,，10月20日取得房屋產(chǎn)權(quán)證。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%,。2020年度甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。（★★）

【正確答案】 B

【答案解析】 委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起,，計(jì)征房產(chǎn)稅；辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的,，從使用當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅,。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入,，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的,，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅,。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（萬元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的有（　?。?。

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外,，不得扣除

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的,，不得扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

【正確答案】 A,E

【答案解析】 選項(xiàng)BC：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi),、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi),、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu),、用途,、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),，并據(jù)以計(jì)算扣除,。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本,，沒有規(guī)定扣除比例,。

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