2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.4

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-03-04 09:19:46

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事,，思索是難事,，但兩者缺一，便全無(wú)用處,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，堅(jiān)持就有結(jié)果,，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

股份有限公司按規(guī)定轉(zhuǎn)讓庫(kù)存股的,，對(duì)被轉(zhuǎn)讓的庫(kù)存股的賬面余額超過實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓款的部分,，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）,。（2015年）

A．全額沖減資本公積

B．先沖減資本公積（股本溢價(jià)）,，不足沖減的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

C．依次沖減資本公積（股本溢價(jià)）、盈余公積,、未分配利潤(rùn)

D．全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

【正確答案】 C

【答案解析】股份有限公司按規(guī)定轉(zhuǎn)讓庫(kù)存股的,，對(duì)被轉(zhuǎn)讓的庫(kù)存股的賬面余額超過實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓款的部分，應(yīng)當(dāng)沖減資本公積（股本溢價(jià)）,，資本公積（股本溢價(jià)）不足沖減的,，依次沖減盈余公積、利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),，選項(xiàng)C正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是（　　）,。

A．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi),，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

B．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到全部或部分貨款時(shí)確認(rèn)收入

C．接受捐贈(zèng)收入,，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．股息,、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入,；選項(xiàng)C：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),；選項(xiàng)D：股息,、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外,，按照被投資方股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于共同訴訟的表述，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者與實(shí)際經(jīng)營(yíng)者不一致的，以登記的經(jīng)營(yíng)者和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者為共同訴訟人

B．因保證合同糾紛提起的訴訟,，保證合同約定為一般保證,，債權(quán)人僅起訴被保證人的，人民法院應(yīng)當(dāng)通知保證人作為共同被告參加訴訟

C．企業(yè)法人分立的，因分立前的民事活動(dòng)發(fā)生的糾紛,，以分立后的企業(yè)為共同訴訟人

D．以掛靠形式從事民事活動(dòng),，當(dāng)事人請(qǐng)求由掛靠人和被掛靠人依法承擔(dān)民事責(zé)任的，該掛靠人和被掛靠人為共同訴訟人

【正確答案】 B

【答案解析】 因保證合同糾紛提起的訴訟,，債權(quán)人向保證人和被保證人一并主張權(quán)利的,，人民法院應(yīng)當(dāng)將保證人和被保證人列為共同被告。保證合同約定為一般保證,，債權(quán)人僅起訴保證人的,，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被保證人作為共同被告參加訴訟；債權(quán)人僅起訴被保證人的,，可以只列被保證人為被告,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)購(gòu)置一宗面積3000平方米的土地建造廠房，支付土地使用權(quán)價(jià)款900萬(wàn)元,，廠房建筑面積1200平方米,，2019年年底建造完成，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價(jià)2000萬(wàn)元（不含地價(jià)）,，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%,，則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）萬(wàn)元,。

A．19.2

B．22.67

C．26.11

D．27.84

【正確答案】 C

【答案解析】 對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn),，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包括地價(jià),，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款,、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的,，按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià),。該企業(yè)廠房宗地容積率=1200÷3000=0.4，低于0.5,，按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià),。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（2000+900/3000×1200×2）×（1-20%）×1.2%=26.11（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某縣房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月將其營(yíng)改增前開發(fā)的商品房全部出售,，取得不含稅銷售收入5000萬(wàn)元,，選擇了增值稅簡(jiǎn)易征收方式。開發(fā)建造商品房支付的地價(jià)款和按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用合計(jì)1500萬(wàn)元,；房地產(chǎn)開發(fā)成本800萬(wàn)元；與該商品房開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用100萬(wàn)元,，管理費(fèi)用80萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元（包括向金融機(jī)構(gòu)貸款的利息支出70萬(wàn)元，能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明,，并能按開發(fā)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)厥≌?guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%,，則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（　　）萬(wàn)元,。（當(dāng)?shù)匾?guī)定地方教育附加可以扣除）

A．548.75

B．539.75

C．663.5

D．555.5

【正確答案】 C

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=70+（1500+800）×5%=185（萬(wàn)元）,；增值稅應(yīng)納稅額=5000×5%=250（萬(wàn)元），城建稅及兩個(gè)附加=250×（5%+3%+2%）=25（萬(wàn)元）,，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1500+800+185+25+（1500+800）×20%=2970（萬(wàn)元）,；增值額=5000-2970=2030（萬(wàn)元），增值率=2030/2970×100%=68.35%,，適用稅率為40%,，速算扣除系數(shù)為5%；則應(yīng)繳納土地增值稅=2030×40%-2970×5%=812-148.5=663.5（萬(wàn)元）,。

讀書是在別人思想的幫助下,，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！