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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)債務(wù)重組會計處理的表述中,，正確的有（　?。?/p>

 A．債權(quán)人受讓金融資產(chǎn),，金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時應(yīng)當(dāng)以其公允價值計量

 B．債務(wù)人以單項或多項非金融資產(chǎn)清償債務(wù),，或者以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內(nèi)的多項資產(chǎn)清償債務(wù)的，不需要區(qū)分資產(chǎn)處置損益和債務(wù)重組損益,，也不需要區(qū)分不同資產(chǎn)的處置損益,，而應(yīng)將所清償債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價值之間的差額，記入“投資收益”科目

 C．債權(quán)人受讓多項資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照受讓的金融資產(chǎn)以外的各項資產(chǎn)在債務(wù)重組合同生效日的公允價值比例,，對放棄債權(quán)在合同生效日的公允價值扣除受讓金融資產(chǎn)合同生效日當(dāng)日公允價值后的凈額進(jìn)行分配，并以此為基礎(chǔ)分別確定各項資產(chǎn)的成本

 D．債權(quán)人受讓非金融資產(chǎn)時，應(yīng)將放棄債權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額,，記入“投資收益”科目

 E．債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的,，在初始確認(rèn)時按照權(quán)益工具的公允價值計量

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

選項B，差額應(yīng)記入“其他收益—債務(wù)重組收益”科目,；選項E,，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計量的,，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價值計量,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

A企業(yè)于2021年5月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán),，該產(chǎn)品成本150萬元,，同類產(chǎn)品不含稅售價為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價稅合計金額226萬元作為投資價值,，A企業(yè)向B企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理,，正確的有（　?。?/p>

 A．A企業(yè)賬務(wù)處理：

借：長期股權(quán)投資　　　　　 　　　　　　　　　2260000

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　 　　　　　　　　　2000000

　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　260000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　 　　1500000

　貸：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　　　 　　　　1500000

 B．A企業(yè)賬務(wù)處理：

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　 　　　1760000

　貸：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　 　　1500000

　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　260000

 C．A企業(yè)賬務(wù)處理：

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　 　　　　2260000

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 　　　　2260000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 　　　　1500000

　貸：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　 　　　　　　　　1500000

 D．B企業(yè)賬務(wù)處理：

借：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　 　　　　　　2260000

　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　 　　　　2260000

 E．B企業(yè)賬務(wù)處理：

借：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　　　　 　　　2000000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　260000

　貸：實收資本　　　　　　　　　　　　　　　 　2260000

【正確答案】 A,E

【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，要確認(rèn)銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,，另外增值稅要視同銷售,，因此選項A正確；被投資方接受產(chǎn)品,，取得增值稅專用發(fā)票,，進(jìn)項稅額可以抵扣，并按產(chǎn)品的價稅合計金額,，貸記“實收資本”等科目,，因此選項E正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定,，下列管轄規(guī)則中，屬于特別管轄的有（　?。?。（2013年）

 A．因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄

 B．因票據(jù)糾紛提起的訴訟,，由票據(jù)支付地人民法院管轄

 C．因港口作業(yè)發(fā)生糾紛提起的訴訟,，由港口所在地人民法院管轄

 D．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地人民法院管轄

 E．因合同糾紛提起的訴訟,，由合同履行地人民法院管轄

【正確答案】 B,E

【答案解析】 （1）選項AC：屬于專屬管轄,；（2）選項D：由被告住所地人民法院管轄屬于普通管轄。

《稅法二》

【多項選擇題】

【正確答案】  A,B,C,D

【答案解析】 選項A：財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收取）的保險費金額,，不包括所保財產(chǎn)的金額,；選項B：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得扣除任何費用,；選項C：財產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而不確定租期的,，簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅,，補貼印花,；選項D：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費，不包括所運貨物的金額,、裝卸費和保險費等,。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】  選項ABC：均不征收土地增值稅。

讀書是在別人思想的幫助下,，建立起自己的思想,！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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