2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.20

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-02-20 09:30:51

備考稅務(wù)師的考生們,，讀書是易事,，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無用處,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果,，辛苦必有收獲,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司持有乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?020年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬元,，當(dāng)年9月20日,，甲公司將成本為600萬元的商品以1000萬元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用,，預(yù)計(jì)使用年限為10年,，凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊,。不考慮其他因素,，甲公司2020年度應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司投資的投資收益的金額為（）萬元。

【正確答案】 B

【答案解析】 甲公司2020年度應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司投資的投資收益的金額=[8000-（1000-600）+（1000-600）/10×3/12]×30%=2283（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售新建房地產(chǎn),，計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列稅費(fèi)中,，可按照“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的有（　?。?/p>

A．房產(chǎn)稅

B．印花稅

C．城市維護(hù)建設(shè)稅

D．教育費(fèi)附加

E．城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】 C,D

【答案解析】選項(xiàng)AE：房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅均屬于持有環(huán)節(jié)繳納的稅金,。選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn),，印花稅不作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，下列人員中,，不得擔(dān)任債務(wù)人公司管理人的有（　　）,。

A．甲曾擔(dān)任債務(wù)人公司的獨(dú)立董事至人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)2年前卸任

B．乙的父親是債務(wù)人公司的控股股東

C．丙因個(gè)人原因負(fù)債數(shù)額巨大，但與債務(wù)人公司無關(guān)

D．丁最近3年來一直為債務(wù)人公司作外部審計(jì)工作,，熟悉該企業(yè)情況

E．戊于5年前被吊銷律師執(zhí)業(yè)證書

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：卸任未逾3年,，不得擔(dān)任債務(wù)人公司的管理人；（2）選項(xiàng)B：是債務(wù)人控股股東的直系血親,，不得擔(dān)任債務(wù)人公司的管理人,；（3）選項(xiàng)C：與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,，不得擔(dān)任債務(wù)人公司的管理人,，而丙是因個(gè)人原因負(fù)債；（4）選項(xiàng)D：丁最近3年一直為債務(wù)人提供相對(duì)固定的中介服務(wù),，不得擔(dān)任債務(wù)人公司的管理人,。（5）選項(xiàng)E：因故意犯罪受過刑事處罰；曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書的,，不得擔(dān)任管理人,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列所得中，不屬于《中新協(xié)定》中的股息的是（　?。?。（★）

A．根據(jù)股份分享利潤(rùn)的權(quán)利取得的所得

B．根據(jù)債權(quán)關(guān)系分享利潤(rùn)的權(quán)利取得的所得

C．按照分配利潤(rùn)的公司是其居民的締約國(guó)法律，視同股份所得同樣征稅的其他公司權(quán)利取得的所得

D．締約國(guó)按防止資本弱化的規(guī)定調(diào)整為股息的利息

【正確答案】 B

【答案解析】 “股息”是指根據(jù)股份或非債權(quán)關(guān)系分享利潤(rùn)的權(quán)利取得的所得,，以及按照分配利潤(rùn)的公司是其居民的締約國(guó)法律,，視同股份所得同樣征稅的其他公司權(quán)利取得的所得。簡(jiǎn)單來說,，股息是被投資公司進(jìn)行的利潤(rùn)分配,，股息支付不僅包括年度股東會(huì)議所決定的利潤(rùn)分配，也包括其他貨幣或具有貨幣價(jià)值的收益分配,。股息還包括締約國(guó)按防止資本弱化的規(guī)定調(diào)整為股息的“利息”,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（　?。?。

A．某公司應(yīng)繳納增值稅60萬元，實(shí)際繳納增值稅50萬元,，該公司應(yīng)以60萬元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B．某按月納稅的公司2020年12月銷售額為30萬元,，可以享受免征教育費(fèi)附加的政策

C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元,，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【正確答案】 D

【答案解析】 教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額為計(jì)征依據(jù),，不是以應(yīng)繳納稅額為計(jì)征依據(jù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；自2016年2月1日起,，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征,、出口不退”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,，選項(xiàng)D正確,。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想,！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)