2022年稅務師練習題每日一練匯總1.20

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-20 10:36:58

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《財務與會計》

【多項選擇題】

在存貨初始計量時,，下列費用應在發(fā)生時確認為當期損益，不計入存貨成本的有(　　),。

A.為特定客戶設計產(chǎn)品的設計費用

B.非正常消耗的制造費用

C.生產(chǎn)產(chǎn)品正常發(fā)生的水電費

D.采購原材料發(fā)生的運輸費用

E.倉儲費用(不包括生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用)

【正確答案】 B,E

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的下列費用應當在發(fā)生時確認為當期損益,，不計入存貨成本：(1)非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用;(2)倉儲費用(不包括在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用);(3)不能歸屬于使存貨達到目前場所和狀態(tài)的其他支出,。

選項BE應在發(fā)生時確認為當期損益,，不計入存貨成本。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于增值稅進項稅額的確認,，表述正確的有(　　),。

A.購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票,，按發(fā)票注明的增值稅稅額確認進項稅額

B.購進國內旅客運輸服務,，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+3%)×3%

C.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,，進項稅額=買價×扣除率

D.從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品,，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為發(fā)票注明的增值稅稅額

E.取得通行費增值稅電子普通發(fā)票,，按發(fā)票注明的增值稅稅額確認進項稅額

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】

選項B：購進國內旅客運輸服務,，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;選項D：從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品,，取得增值稅專用發(fā)票,，進項稅額=發(fā)票注明的不含稅金額×扣除率。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，社會中介機構及個人具有特定情形的,，屬于人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。下列選項中,，不屬于該情形的是(　　),。

A.5年前，因執(zhí)業(yè)中輕微過失行為,，受到行業(yè)自律組織行政處罰的甲

B.2年前,，因不適當履行職務，被人民法院從管理人名冊除名的乙

C.因涉嫌違法行為正被相關部門調查的丙

D.缺乏承擔民事責任的能力的丁

【正確答案】 A

【答案解析】 社會中介機構及個人具有下列情形之一的，屬于“人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形”：(1)因執(zhí)業(yè),、經(jīng)營中故意或者重大過失行為,，受到行政機關、監(jiān)管機構或者行業(yè)自律組織行政處罰或者紀律處分之日起未逾3年;(2)因涉嫌違法行為正被相關部門調查;(3)因不適當履行職務或者拒絕接受人民法院指定等原因,，被人民法院從管理人名冊除名之日起未逾3年;(4)缺乏擔任管理人所應具備的專業(yè)能力;(5)缺乏承擔民事責任的能力;(6)人民法院認為可能影響履行管理人職責的其他情形,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列情形中，按“利息,、股息,、紅利所得”繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息,、股息,、紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)并將房產(chǎn)所有權登記到其名下

D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

【正確答案】 B,C

【答案解析】 選項A：按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅,。選項D：按照“工資,、薪金所得”項目繳納個人所得稅。選項E：不征收個人所得稅,。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于酒類產(chǎn)品消費稅計稅依據(jù)的說法中,，正確的有(　　)。

A.白酒的計稅依據(jù)一律包括銷售時收取的包裝物押金

B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據(jù)

D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒,，應以向其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準

E.納稅人通過自設的非獨立核算門市部銷售白酒,，按照銷售給門市部的價格征收消費稅

【正確答案】 A,C

【答案解析】 選項B：進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定。選項D：啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒,，不得以向其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準,，而應當以其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格(含包裝物及包裝物押金)作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額,。選項E：納稅人通過自設的非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品,，按照非獨立核算門市部對外銷售價格或銷售數(shù)量征收消費稅。

生活就像海洋,，只有意志堅強的人才能達到生命的彼岸,。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關稅務師考試哦,！