2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.16

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-01-16 10:48:37

備考稅務(wù)師的考生們，成功的秘訣在于堅(jiān)持自已的目標(biāo)和信念！新一天的學(xué)習(xí)已經(jīng)開始,，下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

如果企業(yè)存在境外業(yè)務(wù),，在選定境外經(jīng)營的記賬本位幣時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　　),。(2014年)

A.境外經(jīng)營對(duì)其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性

B.境外經(jīng)營活動(dòng)所采用的會(huì)計(jì)政策與國內(nèi)會(huì)計(jì)政策的趨同性

C.境外經(jīng)營活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否在其境外經(jīng)營活動(dòng)中占有較大比重

D.境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量,，是否可以隨時(shí)匯回

E.境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有的債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 企業(yè)選定境外經(jīng)營的記賬本位幣，除考慮一般因素外,，還應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

①境外經(jīng)營對(duì)其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性;②境外經(jīng)營活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營活動(dòng)中占有較大比重;③境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量,、是否可以隨時(shí)匯回;④境外經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)“科目核算的是(　　),。

A.2021年4月15日繳納2021年3月應(yīng)交增值稅

B.出售商品房收到預(yù)收款預(yù)交增值稅

C.2021年2月繳納增值稅滯納金

D.以1,、3、5,、10,、15日為1個(gè)納稅期限的納稅人當(dāng)月繳納的增值稅

【正確答案】 D

【答案解析】 “已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額,。用“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”記賬的情形:

(1)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人,，一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅,，未預(yù)繳增值稅的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票;

(2)以1、3,、5,、10、15日(不足1個(gè)月)為1期納稅的,，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

股東已經(jīng)認(rèn)繳但還未繳納的資本為(　　),。(★★)

A.認(rèn)繳資本

B.實(shí)繳資本

C.授權(quán)資本

D.待繳資本

【正確答案】 D

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說法，正確的是( ),。

A.個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi),，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金,，可以在稅前扣除

D.個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金,，可以在稅前扣除

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B：對(duì)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用,，準(zhǔn)予稅前扣除,。選項(xiàng)CD：不得在稅前扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年3月,，甲酒廠(一般納稅人)銷售自產(chǎn)紅酒,，取得含增值稅價(jià)款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元,、手續(xù)費(fèi)1.13萬元,。已知紅酒消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬元,。

A.4.1

B.4

C.4.3

D.4.2

【正確答案】 C

【答案解析】 (1)對(duì)酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金,，無論押金是否返還也不管會(huì)計(jì)上如何核算,，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額征收消費(fèi)稅;(2)甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(45.2+2.26+1.13)/(1+13%)×10%=4.3(萬元)。

人生最精彩的不是實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的一瞬間,，而是堅(jiān)持夢(mèng)想的過程,。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！