2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.12

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-01-12 13:24:51

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)江公司對(duì)發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用月末一次加權(quán)平均法，2018年1月甲存貨的收發(fā)存情況為：1月1日,，結(jié)存40000件,，單價(jià)為5元；1月17日,，售出35000件,。1月28日，購(gòu)入20000件,，單價(jià)為8元,。假設(shè)不考慮增值稅等稅費(fèi)，長(zhǎng)江公司2018年1月31日甲存貨的賬面余額為(　　)元,。

A.200000

B.150000

C.185000

D.162500

【正確答案】 B

【答案解析】 長(zhǎng)江公司2018年1月31日甲存貨的單位成本=(40000×5+20000×8)/(40000+20000)=6(元),，長(zhǎng)江公司2018年1月31日甲存貨的賬面余額=(40000-35000+20000)×6=150000(元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶,，采取新租戶免半年房租政策,。出租的房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該( )。

A.不需要繳納

B.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

D.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)余值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

【正確答案】 D

【答案解析】

簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,，免收租金期間,，由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列公司,、股東的行為中,，可以作為公司人格混同認(rèn)定依據(jù)的有(　　)。

A.股東無(wú)償使用公司資金,，不作財(cái)務(wù)記載

B.股東用公司的資金償還股東債務(wù),，不作財(cái)務(wù)記載

C.控制股東操縱公司決策過(guò)程

D.母子公司之間進(jìn)行利益輸送

E.不區(qū)分公司賬簿與股東賬簿

【正確答案】 A,B

【答案解析】 (1)選項(xiàng)ABE：在認(rèn)定是否構(gòu)成人格混同時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：①股東無(wú)償使用公司資金或者財(cái)產(chǎn),，不作財(cái)務(wù)記載的,；②股東用公司的資金償還股東的債務(wù)，或者將公司的資金供關(guān)聯(lián)公司無(wú)償使用,，不作財(cái)務(wù)記載的,；③公司賬簿與股東賬簿不分，“致使公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分的”,；④股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分,，致使雙方利益不清的；⑤公司的財(cái)產(chǎn)記載于股東名下,，由股東占有,、使用的,；⑥人格混同的其他情形。(2)選項(xiàng)CD：公司控制股東對(duì)公司過(guò)度支配與控制,，操縱公司的決策過(guò)程,，使公司完全喪失獨(dú)立性,，淪為控制股東的工具或軀殼,，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益，應(yīng)當(dāng)否認(rèn)公司人格,，由濫用控制權(quán)的股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任,。母子公司之間或者子公司之間進(jìn)行利益輸送是實(shí)踐中常見的過(guò)度支配與控制情形。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中,，正確的有( ),。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人,，為居民納稅人

B.連續(xù)或累計(jì)在中國(guó)境內(nèi)居住不超過(guò)90天的非居民納稅人,，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住不超過(guò)30天的個(gè)人,，為非居民納稅人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人,，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,，免予繳納個(gè)人所得稅

E.在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù),，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的,，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的,，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分,，免予繳納個(gè)人所得稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的是(　　),。

A.卷煙和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)局核定

C.實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙,，按照核定計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅

D.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B：進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定,。選項(xiàng)C：實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙,，按照實(shí)際銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)D：白酒的計(jì)稅價(jià)格由省,、自治區(qū),、直轄市稅務(wù)局核定,。

成大事不在于力量的大小，而在于能堅(jiān)持多久,。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！