2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.10
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
2020年4月1日，長江公司欲購買一定數(shù)量的股票，將60000元人民幣存入證券公司,，2020年5月1日,，從上海證券交易所購入A上市公司股票2000股，該筆股票投資在購買日的公允價值為20000元,，另支付相關(guān)交易費用5000元,。長江公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理和核算。假定不考慮其他因素,，下列關(guān)于長江公司的賬務(wù)處理正確的有( ),。
A.借：其他貨幣資金—存出投資款 60000
貸：銀行存款 60000
B.借：交易性金融資產(chǎn)—成本 20000
貸：其他貨幣資金—存出投資款 20000
C.借：投資收益 5000
貸：其他貨幣資金—存出投資款 5000
D.借：交易性金融資產(chǎn) 25000
貸：其他貨幣資金—存出投資款 25000
E.借：交易性金融資產(chǎn) 15000
貸：其他貨幣資金—存出投資款 15000
【正確答案】 A,B,C
【答案解析】 (1)2020年4月1日，存入款項時：
借：其他貨幣資金—存出投資款 60000
貸：銀行存款 60000
(2)2020年5月1日,，購買A上市公司股票時：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本 20000
貸：其他貨幣資金—存出投資款 20000
(3)2020年5月1日,，支付相關(guān)交易費用時：
借：投資收益 5000
貸：其他貨幣資金—存出投資款 5000
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人的是( ),。
A.張某
B.經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.非企業(yè)性單位
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A：其他個人不得登記為一般納稅人。選項C：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅,。選項D：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)《公司法》及有關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于名義股東與實際出資人的表述,，正確的有( )。
A.有限責(zé)任公司的實際出資人可以與名義股東訂立合同,，約定由實際出資人出資,，并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東
B.如無法律規(guī)定的無效情形,，實際出資人與名義股東簽訂的合同均為有效合同
C.實際出資人實際履行了出資義務(wù),，可向名義股東主張權(quán)利
D.名義股東不能以公司股東名冊記載、公司登記機關(guān)登記為由否認實際出資人權(quán)利
E.名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,，實際出資人不能以其對股權(quán)享有實際權(quán)利為由請求認定處分股權(quán)行為無效
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項E：名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,、質(zhì)押或者以其他方式處分的，實際出資人可以其對股權(quán)享有實際權(quán)利為由請求認定處分股權(quán)行為無效,，法院可以參照《民法典》善意取得制度的規(guī)定處理,。名義股東處分股權(quán)造成實際出資人損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任,。
《稅法二》
【多項選擇題】
個人取得的下列報酬,，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得
B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
D.個人提供專利權(quán)取得的所得
E.承包,、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得的固定所得
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項E：應(yīng)按照“工資,、薪金所得”繳納個人所得稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
某酒廠為增值稅一般納稅人,，2021年5月銷售額及包裝物押金收取情況如下：銷售10噸糧食白酒,、5噸黃酒收取含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元,，當(dāng)期發(fā)出白酒,、黃酒包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元,，當(dāng)期白酒,、黃酒到期未收回包裝物而沒收押金分別為4.68萬元、5.85萬元,，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為( )萬元,。(黃酒消費稅定額稅率為240元/噸，白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克)
A.59.50
B.63.50
C.55.17
D.69.50
【正確答案】 C
【答案解析】 黃酒從量計征消費稅,，其包裝物押金不繳納消費稅;白酒包裝物押金收取時就需要繳納消費稅,，到期沒收的包裝物押金不再計征消費稅。銷售糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額=\[280.8÷(1+13%)+24.57÷(1+13%)\]×20%+10×1000×2×0.5÷10000=55.05(萬元)
銷售黃酒應(yīng)納消費稅稅額=5×240÷10000=0.12(萬元)
該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額=55.05+0.12=55.17(萬元),。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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