備考稅務(wù)師的考生們,，不要等待機(jī)會(huì)，而是要?jiǎng)?chuàng)造機(jī)會(huì),！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年4月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后,，發(fā)現(xiàn)2018年6月購(gòu)入的管理用機(jī)械設(shè)備折舊金額錯(cuò)誤,。該項(xiàng)機(jī)械設(shè)備2018年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為80萬(wàn)元，2019年應(yīng)計(jì)提折舊的金額為160萬(wàn)元,。2018年,、2019年實(shí)際計(jì)提的折舊金額均為160萬(wàn)元。甲公司對(duì)此項(xiàng)重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，適用的所得稅稅率為25%,，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2020年期初盈余公積應(yīng)調(diào)增的金額是( )萬(wàn)元,。

A.8

B.6

C.72

D.54

【正確答案】 B

【答案解析】 甲公司2020年期初盈余公積應(yīng)調(diào)增的金額=(160×2-80-160)×(1-25%)×10%=6(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于賬簿管理的表述中不正確的是(　　)。(★)

A.從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人可以不設(shè)置賬簿

D.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的,，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件,、使用說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】 C

【答案解析】 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人,，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲欲開(kāi)飯店,，與高級(jí)廚師乙商量請(qǐng)其加盟,，并說(shuō)：“你無(wú)須投資，店面,、餐具和資金由我負(fù)責(zé),，你只負(fù)責(zé)炒菜就行，利潤(rùn)三七分成,，我得七,，你得三?！币覒?yīng)允,。此后，甲以投資人的名義開(kāi)了飯店,，飯店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丙,。第一年，飯店獲利頗豐,，按三七分成,，甲獲利21萬(wàn)元，乙獲利9萬(wàn)元,。第二年,，飯店經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生中毒事件，顧客丁索賠70萬(wàn)元,。根據(jù)規(guī)定,，下列有關(guān)丁索賠的說(shuō)法中，正確的有(　　),。

A.丁應(yīng)向丙索賠

B.丁應(yīng)首先向丙索賠，不足部分向乙索賠

C.丁應(yīng)向甲索賠49萬(wàn)元,，向乙索賠21萬(wàn)元

D.丁應(yīng)向乙,、丙共同索賠70萬(wàn)元

E.丁不能向乙索賠，因?yàn)橐遗c丁之間不存在直接的法律關(guān)系

【正確答案】 A,E

【答案解析】 (1)由于是飯店經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的中毒事件,，應(yīng)以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丙為侵權(quán)責(zé)任主體,，受害人應(yīng)向丙主張賠償；(2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)由其投資人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,；按照本題案情交代的登記情況,，丙的投資人為甲，因此,，丙的財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?，由甲承?dān)償還責(zé)任,；

(3)乙“無(wú)須投資”，并非投資人,，只是其勞動(dòng)報(bào)酬與企業(yè)利潤(rùn)掛鉤而已,，乙應(yīng)作為丙企業(yè)雇員對(duì)待，其職務(wù)行為引起的侵權(quán)責(zé)任并不由其直接對(duì)外承擔(dān),，因此,，乙與丁不存在直接的法律關(guān)系。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說(shuō)法正確的有(　　),。

A.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.房屋,、建筑物的最低折舊年限為20年

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),，可以計(jì)算折舊在稅前扣除

D.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除

E.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備,，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)C：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),，不得計(jì)算折舊在稅前扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 考核運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,，軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠,。

應(yīng)納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613(元)

實(shí)際稅負(fù)=7613÷68000×100%=11.20%

實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。

實(shí)際負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元),。

你的選擇是做或不做,，但不做就永遠(yuǎn)不會(huì)有機(jī)會(huì)。大家一定要努力哦,，通關(guān)稅務(wù)師考試不是難題,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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