備考稅務(wù)師的考生們，不要等待機(jī)會,，而是要創(chuàng)造機(jī)會,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦,。

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年4月在上年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出后,，發(fā)現(xiàn)2018年6月購入的管理用機(jī)械設(shè)備折舊金額錯誤。該項機(jī)械設(shè)備2018年應(yīng)計提折舊的金額為80萬元,，2019年應(yīng)計提折舊的金額為160萬元,。2018年、2019年實際計提的折舊金額均為160萬元,。甲公司對此項重要會計差錯采用追溯重述法進(jìn)行會計處理,，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積,。甲公司2020年期初盈余公積應(yīng)調(diào)增的金額是( )萬元,。

A.8

B.6

C.72

D.54

【正確答案】 B

【答案解析】 甲公司2020年期初盈余公積應(yīng)調(diào)增的金額=(160×2-80-160)×(1-25%)×10%=6(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于賬簿管理的表述中不正確的是(　　),。(★)

A.從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以不設(shè)置賬簿

D.納稅人使用計算機(jī)記賬的,，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件,、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】 C

【答案解析】 生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲欲開飯店,，與高級廚師乙商量請其加盟，并說：“你無須投資,，店面,、餐具和資金由我負(fù)責(zé)，你只負(fù)責(zé)炒菜就行,，利潤三七分成,，我得七，你得三,?！币覒?yīng)允。此后,，甲以投資人的名義開了飯店,，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨(dú)資企業(yè)丙。第一年,，飯店獲利頗豐,，按三七分成，甲獲利21萬元,，乙獲利9萬元,。第二年，飯店經(jīng)營期間發(fā)生中毒事件,，顧客丁索賠70萬元,。根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)丁索賠的說法中,，正確的有(　　),。

A.丁應(yīng)向丙索賠

B.丁應(yīng)首先向丙索賠，不足部分向乙索賠

C.丁應(yīng)向甲索賠49萬元,，向乙索賠21萬元

D.丁應(yīng)向乙,、丙共同索賠70萬元

E.丁不能向乙索賠，因為乙與丁之間不存在直接的法律關(guān)系

【正確答案】 A,E

【答案解析】 (1)由于是飯店經(jīng)營期間發(fā)生的中毒事件,，應(yīng)以個人獨(dú)資企業(yè)丙為侵權(quán)責(zé)任主體,，受害人應(yīng)向丙主張賠償；(2)個人獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)由其投資人承擔(dān)無限責(zé)任,；按照本題案情交代的登記情況,，丙的投資人為甲，因此,，丙的財產(chǎn)不足清償?shù)?，由甲承?dān)償還責(zé)任；

(3)乙“無須投資”,，并非投資人,，只是其勞動報酬與企業(yè)利潤掛鉤而已，乙應(yīng)作為丙企業(yè)雇員對待,，其職務(wù)行為引起的侵權(quán)責(zé)任并不由其直接對外承擔(dān),，因此，乙與丁不存在直接的法律關(guān)系,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法正確的有(　　)。

A.通過捐贈方式取得的,，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)

B.房屋,、建筑物的最低折舊年限為20年

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在稅前扣除

D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，不得在稅前扣除

E.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 選項C：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除,。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 考核運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅額的確定,，軟件開發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠。

應(yīng)納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613(元)

實際稅負(fù)=7613÷68000×100%=11.20%

實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退,。

實際負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元),。

你的選擇是做或不做，但不做就永遠(yuǎn)不會有機(jī)會,。大家一定要努力哦,，通關(guān)稅務(wù)師考試不是難題！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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