備考稅務(wù)師的考生們，用現(xiàn)在的每一秒,，給自己一個(gè)不后悔的未來,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2×17年12月31日,，甲公司將新購(gòu)置的一棟辦公樓對(duì)外出租,，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)日該辦公樓賬面原價(jià)為10000萬元,，預(yù)計(jì)使用年限為20年,，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊,。假定稅法規(guī)定的預(yù)計(jì)使用年限為15年,，預(yù)計(jì)凈殘值與折舊方法與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×21年1月1日，甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的條件,，甲公司決定采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,，當(dāng)日，該辦公樓公允價(jià)值為13000萬元,。稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng),，企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司因該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更而調(diào)整2×21年期初留存收益的金額為( )萬元,。

A.3250

B.3375

C.4500

D.5250

【正確答案】B

【答案解析】2×21年1月1日,，原成本模式下投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=10000-10000/20×3=8500(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=10000-10000/15×3=8000(萬元),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬元,；轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量后的賬面價(jià)值為13000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)仍然為8000萬元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5000萬元,。所以由于會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)追溯確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=(5000-500)×25%=1125(萬元),，對(duì)應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額=13000-8500-1125=3375(萬元),。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　 13000

      投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

                                         1500(10000/20×3)

 貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　 10000

        遞延所得稅負(fù)債　　　1125(4500×25%)

        盈余公積　　　　　 337.5(3375×10%)

        利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　3037.5

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列行為中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是(　　),。

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售冰箱

B.生產(chǎn)企業(yè)向批發(fā)商銷售高檔化妝品

C.房地產(chǎn)開發(fā)商向某企業(yè)銷售辦公樓

D.收購(gòu)單位向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品

【正確答案】D

【答案解析】通常情況下,，發(fā)票由收款方向付款方開具，但下列情況特殊,，由付款方向收款方開具：(1)收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),；(2)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，不屬于合伙企業(yè)法定解散情形的是(　　)。

A.合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)

B.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實(shí)現(xiàn)

C.合伙企業(yè)依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.合伙人已不具備法定人數(shù)達(dá)15日

【正確答案】D

【答案解析】合伙企業(yè)有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)解散：(1)合伙期限屆滿,，合伙人決定不再經(jīng)營(yíng)；(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn),；(3)全體合伙人決定解散,；(4)合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天；(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn),；(6)依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；(7)法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列所得,，適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅的有( )。

A.居民企業(yè)來自于境外的所得

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的境外所得

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

【正確答案】B,，D

【答案解析】選項(xiàng)A：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅,；選項(xiàng)BD：實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率；選項(xiàng)CE：不需要在我國(guó)納稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除,。商業(yè)折扣的銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,，可按折扣后的銷售額計(jì)算征收增值稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=(300-50)×13%=32.5(萬元),。

人生之路，倍感艱辛,，確實(shí)需要風(fēng)雨之后的錚骨柔情,，磨礪之后的化蛹成蝶。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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