2021年稅務師練習題每日一練匯總12.11

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-12-12 12:24:13

備考稅務師的考生們,，我從未知道過有什么苦惱是不能為一小時的讀書所排遣的！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦,。

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《財務與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中,，可能產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有(　　),。

A.購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B.本期發(fā)生虧損,，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

C.年初交付管理部門使用的設備,，會計上按年限平均法計提折舊,，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

D.應交的罰款和滯納金

E.期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎

【正確答案】ACE

【答案解析】選項C,，資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)現(xiàn)報告年度的差錯，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,，應調(diào)整2019年度財務報表相關項目,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于賬簿管理的表述中不正確的是(　　)。(★)

A.從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)按規(guī)定設置賬簿

B.從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度報送稅務機關備案

C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以不設置賬簿

D.納稅人使用計算機記賬的,，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件,、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案

【正確答案】C

【答案解析】生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構代為建賬和辦理賬務,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲欲開飯店,，與高級廚師乙商量請其加盟，并說：“你無須投資,，店面,、餐具和資金由我負責,，你只負責炒菜就行，利潤三七分成,，我得七,，你得三?！币覒?。此后，甲以投資人的名義開了飯店,，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨資企業(yè)丙,。第一年，飯店獲利頗豐,，按三七分成,，甲獲利21萬元，乙獲利9萬元,。第二年,，飯店經(jīng)營期間發(fā)生中毒事件，顧客丁索賠70萬元,。根據(jù)規(guī)定,，下列有關丁索賠的說法中，正確的有(　　),。

A.丁應向丙索賠

B.丁應首先向丙索賠,，不足部分向乙索賠

C.丁應向甲索賠49萬元，向乙索賠21萬元

D.丁應向乙,、丙共同索賠70萬元

E.丁不能向乙索賠,，因為乙與丁之間不存在直接的法律關系

【正確答案】AE

【答案解析】(1)由于是飯店經(jīng)營期間發(fā)生的中毒事件，應以個人獨資企業(yè)丙為侵權責任主體,，受害人應向丙主張賠償,；(2)個人獨資企業(yè)的債務由其投資人承擔無限責任；按照本題案情交代的登記情況,，丙的投資人為甲,，因此，丙的財產(chǎn)不足清償?shù)?，由甲承擔償還責任;

(3)乙“無須投資”,，并非投資人，只是其勞動報酬與企業(yè)利潤掛鉤而已,，乙應作為丙企業(yè)雇員對待,，其職務行為引起的侵權責任并不由其直接對外承擔，因此，乙與丁不存在直接的法律關系,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定,，下列關于固定資產(chǎn)的說法正確的有(　　)。

A.通過捐贈方式取得的,，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

B.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),，可以計算折舊在稅前扣除

D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得在稅前扣除

E.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),，不得計算折舊在稅前扣除,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元,，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元;支付運費取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上列示運輸費用金額300元,。該企業(yè)上述業(yè)務實際負擔的增值稅為(　　)元。

A.10200

B.2040

C.7613

D.2010

【正確答案】B

【答案解析】考核運費進項稅額的確定,，軟件開發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠,。

應納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613(元)

實際稅負=7613÷68000×100%=11.20%

實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

實際負擔稅額=68000×3%=2040(元),。

讀書是易事,，思索是難事，但兩者缺一,，便全無用處,。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試,。