2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.11

來源：東奧會計在線責(zé)編：趙新宇2021-12-12 12:24:13

備考稅務(wù)師的考生們,，我從未知道過有什么苦惱是不能為一小時的讀書所排遣的,！下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項中,，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　),。

A.購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B.本期發(fā)生虧損,，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

C.年初交付管理部門使用的設(shè)備,，會計上按年限平均法計提折舊,，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

D.應(yīng)交的罰款和滯納金

E.期末以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎(chǔ)

【正確答案】ACE

【答案解析】選項C,，資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)現(xiàn)報告年度的差錯，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,，應(yīng)調(diào)整2019年度財務(wù)報表相關(guān)項目,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于賬簿管理的表述中不正確的是(　　)。(★)

A.從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度報送稅務(wù)機關(guān)備案

C.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以不設(shè)置賬簿

D.納稅人使用計算機記賬的,，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件,、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案

【正確答案】C

【答案解析】生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲欲開飯店,，與高級廚師乙商量請其加盟,，并說：“你無須投資，店面,、餐具和資金由我負責(zé),，你只負責(zé)炒菜就行，利潤三七分成,，我得七，你得三,?！币覒?yīng)允。此后,，甲以投資人的名義開了飯店,，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨資企業(yè)丙。第一年,，飯店獲利頗豐,，按三七分成，甲獲利21萬元,，乙獲利9萬元,。第二年，飯店經(jīng)營期間發(fā)生中毒事件,，顧客丁索賠70萬元,。根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)丁索賠的說法中,，正確的有(　　),。

A.丁應(yīng)向丙索賠

B.丁應(yīng)首先向丙索賠，不足部分向乙索賠

C.丁應(yīng)向甲索賠49萬元,，向乙索賠21萬元

D.丁應(yīng)向乙,、丙共同索賠70萬元

E.丁不能向乙索賠，因為乙與丁之間不存在直接的法律關(guān)系

【正確答案】AE

【答案解析】(1)由于是飯店經(jīng)營期間發(fā)生的中毒事件,，應(yīng)以個人獨資企業(yè)丙為侵權(quán)責(zé)任主體,，受害人應(yīng)向丙主張賠償；(2)個人獨資企業(yè)的債務(wù)由其投資人承擔(dān)無限責(zé)任,；按照本題案情交代的登記情況,，丙的投資人為甲，因此,，丙的財產(chǎn)不足清償?shù)?，由甲承?dān)償還責(zé)任;

(3)乙“無須投資”,，并非投資人，只是其勞動報酬與企業(yè)利潤掛鉤而已,，乙應(yīng)作為丙企業(yè)雇員對待,，其職務(wù)行為引起的侵權(quán)責(zé)任并不由其直接對外承擔(dān)，因此,，乙與丁不存在直接的法律關(guān)系,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)的說法正確的有(　　),。

A.通過捐贈方式取得的,，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),，可以計算折舊在稅前扣除

D.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備,，不得在稅前扣除

E.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),，不得計算折舊在稅前扣除,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元,，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元;支付運費取得運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上列示運輸費用金額300元,。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際負擔(dān)的增值稅為(　　)元。

A.10200

B.2040

C.7613

D.2010

【正確答案】B

【答案解析】考核運費進項稅額的確定,，軟件開發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠,。

應(yīng)納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613(元)

實際稅負=7613÷68000×100%=11.20%

實際稅負超過3%的部分實行即征即退。

實際負擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元),。

讀書是易事,，思索是難事，但兩者缺一,，便全無用處,。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。