備考稅務(wù)師的考生們，天才是百分之一的靈感加百分之九十九的汗水,！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，不正確的有(　　),。

A.預(yù)計(jì)未來(lái)期間所得稅稅率發(fā)生變化的情況下,，應(yīng)對(duì)原已確認(rèn)的遞延所得稅進(jìn)行調(diào)整

B.對(duì)于采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，企業(yè)在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)為擬近期出售的情況下,，即使該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了暫時(shí)性差異,，也不應(yīng)該確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅影響

C.如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值

D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定

E.如果當(dāng)年計(jì)提的某項(xiàng)費(fèi)用不允許稅前扣除,，未來(lái)實(shí)際發(fā)生支出時(shí)才允許扣除，此時(shí)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)減,，并確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】BDE

【答案解析】選項(xiàng)B，持有意圖改為擬近期出售的情況下,，暫時(shí)性差異將在可預(yù)見的未來(lái)轉(zhuǎn)回,，所以應(yīng)該確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅影響;選項(xiàng)D,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間,，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定;選項(xiàng)E，如果當(dāng)年計(jì)提的某項(xiàng)費(fèi)用不允許稅前扣除,，未來(lái)實(shí)際發(fā)生支出時(shí)才允許扣除,，此時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)增，并確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法中,，表述正確的是(　　),。

A.民族自治地方開具發(fā)票可以不使用中文，而使用民族文字

B.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)應(yīng)當(dāng)字跡清楚,，但可以壓線

C.增值稅電子普通發(fā)票必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的專用紙張打印

D.匯總開具增值稅專用發(fā)票的,，同時(shí)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文,。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字,。選項(xiàng)B：增值稅專用發(fā)票開具時(shí)應(yīng)當(dāng)字跡清楚，不得壓線,、錯(cuò)格,。選項(xiàng)C：增值稅電子普通發(fā)票的打印紙張沒有特別要求。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

張某從單位辭職后,，擬以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),，從事肉類進(jìn)口業(yè)務(wù)。下列有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資,、財(cái)產(chǎn)歸屬及責(zé)任承擔(dān)的說(shuō)法中,，符合法律規(guī)定的有(　　),。

A.張某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)人

B.張某以投資到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)對(duì)獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

C.張某不能以家庭財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資

D.張某對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)所享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利可以依法轉(zhuǎn)讓

E.張某應(yīng)以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

【正確答案】ADE

【答案解析】(1)選項(xiàng)BE：如果企業(yè)是以投資人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資的，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任;(2)選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資,，如果企業(yè)是以投資人家庭共有財(cái)產(chǎn)出資,，應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得,，免征企業(yè)所得稅的有(　　),。(2015年)

A.企業(yè)受托從事蔬菜種植

B.企業(yè)委托個(gè)人飼養(yǎng)家禽

C.企業(yè)外購(gòu)蔬菜分包后銷售

D.農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修

E.農(nóng)產(chǎn)品初加工

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng),、林,、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】該便利店2021年6月應(yīng)繳納增值稅=(160000+1500)/(1+1%)×1%=1599.01(元),。

讀書是易事,，思索是難事，但兩者缺一,，便全無(wú)用處,。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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