備考稅務(wù)師的考生們，與有肝膽人共事,，從無(wú)字句處讀書(shū),！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中,，正確的有(　　)。(2016年)

A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用

B.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算

C.遞延所得稅費(fèi)用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債

D.當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)時(shí),，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

E.當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C,，遞延所得稅費(fèi)用，是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

在規(guī)定的納稅期前,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)(　　),。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.扣押其商品

C.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前,，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定,，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特征的說(shuō)法中，正確的是(　　),。

A.以家庭財(cái)產(chǎn)投資的,，可以以家庭名義投資

B.投資人以出資為限對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，具有法人資格

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)歸投資人個(gè)人所有

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：以家庭財(cái)產(chǎn)投資的,，只能以一個(gè)自然人名義投資,。(2)選項(xiàng)B：投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。(3)選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一個(gè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體,，不具有法人資格,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( ),。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,，符合規(guī)定的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,，減按90%計(jì)入收入總額

C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備,，該設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

D.企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備,，該設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】該公司應(yīng)納增值稅=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(萬(wàn)元)。

讀書(shū)是易事,，思索是難事,，但兩者缺一，便全無(wú)用處,。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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