2021年稅務師練習題每日一練匯總12.4

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-12-04 09:10:13

備考稅務師的考生們,，行動未必總能帶來幸福，但沒有行動一定沒有幸福,！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。

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《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%,。2020年3月1日,，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，合同約定價格為1000萬元,，增值稅稅額為130萬元,，其成本為900萬元，未計提過存貨跌價準備,。根據(jù)合同約定,，乙公司應于簽訂合同當日支付該筆款項，同時甲公司當日發(fā)出產(chǎn)品,。乙公司可以在未來3個月內(nèi)無條件退貨,。當日甲、乙公司均已履行各自義務,。甲公司估計退貨率為10%,。不考慮其他因素，下列說法正確的有(　　),。

A.甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時控制權(quán)已轉(zhuǎn)移,，所以應確認1000萬元收入

B.甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時應結(jié)轉(zhuǎn)成本810萬元

C.甲公司應確認預計負債100萬元

D.甲公司應確認應交稅費117萬元

E.甲公司應確認應收退貨成本90萬元

【正確答案】BCE

【答案解析】甲公司應編制的會計分錄為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　1130

貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　 900(1000×90%)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　　　 130

預計負債　　　　　　　　　　 100(1000×10%)

借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　 810

應收退貨成本　　　　　　　　　 90(900×10%)

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 900

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

稅務機關(guān)對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從事涉稅服務人員進行實名制管理，下列相關(guān)表述中,，正確的有(　　),。

A.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應當于首次提供涉稅專業(yè)服務前，向主管稅務機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務機構(gòu)(人員)基本信息采集表》

B.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)(人員)基本信息發(fā)生變更的,，應當自變更之日起10日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務機構(gòu)(人員)基本信息采集表》

C.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應當于首次為委托人提供業(yè)務委托協(xié)議約定的涉稅服務前,，向主管稅務機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》

D.業(yè)務委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應當自變更或者終止之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》

E.《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息釆集表》僅采集要素信息,，業(yè)務委托協(xié)議的原件由涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和委托人雙方留存?zhèn)鋿?/p>

【正確答案】ACDE

【答案解析】涉稅專業(yè)服務機構(gòu)(人員)基本信息發(fā)生變更的,，應當自變更之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務機構(gòu)(人員)基本信息采集表》。涉稅專業(yè)服務機構(gòu)暫時停止提供涉稅專業(yè)服務的,，應當于完成或終止全部涉稅專業(yè)服務協(xié)議后向主管稅務機關(guān)報送該表,；恢復提供涉稅專業(yè)服務的，應當于恢復后首次提供涉稅專業(yè)服務前向主管稅務機關(guān)報送該表,。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

婚姻家庭法的基本原則包括(　　),。

A.婚姻自由原則

B.一夫一妻制原則

C.男女平等原則

D.保護婦女、未成年人,、老年人和殘疾人的合法權(quán)益原則

E.自由生育原則