2021年稅務師練習題每日一練匯總10.15

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-10-15 09:58:04

備考稅務師的考生們,，書卷多情似故人，晨昏憂樂每相親,！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司以定向增發(fā)普通股股票的方式購買乙公司持有的A公司30%的股權，能夠對A公司施加重大影響,。為取得該股權,，甲公司增發(fā)2000萬股普通股股票，每股面值為1元,，每股公允價值為5元;另以銀行存款支付承銷商傭金50萬元,，支付為取得股權發(fā)生的相關審計費20萬元。取得該股權時,，A公司可辨認凈資產賬面價值為30000萬元,、公允價值為40000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策及會計期間相同,，不考慮其他因素,，甲公司取得該股權時應確認的資本公積和長期股權投資的初始投資成本分別為(　　)萬元。

A.9950,，10020

B.8000,，10000

C.7950，10000

D.7950,，10020

【正確答案】D

【答案解析】

甲公司取得該股權時應確認的資本公積=2000×5-2000×1-50=7950(萬元);長期股權投資的初始投資成本=2000×5+20=10020(萬元),。

會計處理：

借：長期股權投資—投資成本　　　　　10020

貸：股本　　　　　　　　　　　　　　 2000

資本公積—股本溢價　　　　　　　 8000

銀行存款　　　　　　　　　　　　　 20

借：資本公積—股本溢價　　　　　　　　 50

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 50

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列選項中，表述正確的是(　　),。

A.某提供維修勞務的個體工商戶月銷售額45000元,，應建立復式賬

B.某從事零售的個體工商戶月銷售額70000元，應建立復式賬

C.某從事批發(fā)的個體工商戶注冊資金150000元,，應建立復式賬

D.某從事貨物生產的個體工商戶月銷售額50000元,，應建立復式賬

【正確答案】A

【答案解析】個體戶符合下列情形之一，應建復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上的,。(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上的,；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上的；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列屬于效力待定的民事法律行為有(　　),。(★★★)

A.無權處分行為

B.狹義無權代理

C.債務承擔

D.限制民事行為能力人實施的與其年齡、智力,、精神健康狀況相適應的,、無須其法定代理人同意或者追認的法律行為

E.成立時顯失公平的民事法律行為

【正確答案】ABC

【答案解析】(1)選項D：限制民事行為能力人實施的與其年齡、智力,、精神健康狀況不相適應的,、有待其法定代理人同意或者追認的法律行為,，屬于效力待定的民事法律行為。(2)選項E：屬于可撤銷的民事法律行為,。

《稅法二》

【多項選擇題】

某市A公司用于出租的庫房有三棟,，其房產原值總計為1600萬元，2020年1月1日開始用于出租,，租賃合同中注明年租金收入為300萬元(不含增值稅),。年底合同到期，公司派代表與客戶進行友好協(xié)商,，2021年繼續(xù)利用其中兩個庫房為客戶存放商品,，但將租賃合同改為倉儲保管合同，提供倉儲服務的收入為200萬元,，另一個庫房自用,，已知該省政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%。則下列說法正確的有(　　),。

A.2020年A公司出租庫房應繳納房產稅36萬元

B.2020年A公司出租庫房應繳納房產稅13.44萬元

C.2021年A公司應納房產稅49.44萬元

D.2021年A公司應納房產稅13.44萬元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬元

【正確答案】ADE

【答案解析】出租房產應從租計征房產稅,，2020年A公司應納房產稅=300×12%=36(萬元)；倉儲庫房,、經營自用的房產從價計征房產稅,，2021年A公司應納房產稅=1600×(1-30%)×1.2%=13.44(萬元)。倉儲保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰,，兩年合同A公司共計繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5(萬元),。

《稅法一》

【單項選擇題】

對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是(　　),。

A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用,，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.對清算補繳的土地增值稅,，須加收滯納金

C.納稅人應在滿足清算條件之日起60日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,，可以扣除的裝修費用不得超過房屋價值的10%

【正確答案】D

【答案解析】選項B：清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的,，不加收滯納金,。選項C：納稅人應在滿足清算條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。選項D：房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,，其裝修費用可以全額計入房地產開發(fā)成本扣除,。

讀書是易事，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無用處。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試,。