2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.13
備考稅務(wù)師的考生們,，鳥(niǎo)欲高飛先振翅，人求上進(jìn)先讀書(shū),！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
2020年1月1日,，甲公司以銀行存款2500萬(wàn)元取得乙公司20%有表決權(quán)的股份,，對(duì)乙公司具有重大影響,，采用權(quán)益法核算；乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為13000萬(wàn)元,，除一批存貨的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,、公允價(jià)值為350萬(wàn)元以外，其他各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同,。乙公司2020年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,，截至2020年底，購(gòu)買(mǎi)日存貨已對(duì)外銷(xiāo)售70%,。不考慮其他因素,，2020年12月31日，甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為( )萬(wàn)元,。 (★★)
A.2693
B.2740
C.2793
D.2797
【正確答案】C
【答案解析】2020年12月31日，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=13000×20%+[1000-(350-300)×70%]×20%=2793(萬(wàn)元),。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
2020年1月1日：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本 2500
貸：銀行存款 2500
對(duì)乙公司具有重大影響,，后續(xù)采用權(quán)益法核算，初始投資成本2500萬(wàn)元小于投資時(shí)享有的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額2600萬(wàn)元(13000×20%),，應(yīng)調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本,，以反映應(yīng)享有的凈資產(chǎn)份額。
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本 100
貸：營(yíng)業(yè)外收入 100
2020年12月31日,，按照購(gòu)買(mǎi)日凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的乙公司凈利潤(rùn)=1000-(350-300)×70%=965(萬(wàn)元),，甲公司應(yīng)享有的份額=965×20%=193(萬(wàn)元),。
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 193
貸：投資收益 193
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減除( )后的余額。(★)
A.成本,、費(fèi)用和損失等
B.成本,、費(fèi)用、損失和稅收滯納金
C.成本,、費(fèi)用,、損失和支付給業(yè)主的工資
D.成本、費(fèi)用,、損失和支付的行政罰款
【正確答案】A
【答案解析】個(gè)體工商戶的生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額,，減除成本,、費(fèi)用、稅金,、損失,、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額,。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
下列屬于消極義務(wù)的有( ),。
A.保密義務(wù)
B.交付貨物
C.支付金錢(qián)
D.競(jìng)業(yè)禁止
E.移轉(zhuǎn)權(quán)利
【正確答案】AD
【答案解析】無(wú)
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
2016年5月1日起，甲公司以原值500萬(wàn)元,、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資,，甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬(wàn)元(不含增值稅)，甲公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。(2017年考題改編)
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
【正確答案】D
【答案解析】2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%×4/12+1.5×8×12%=3.04(萬(wàn)元),。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是( )。
A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅,。
讀書(shū)是易事，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無(wú)用處。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試,。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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