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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

期末同一合同下的合同資產(chǎn)凈額大于合同負(fù)債凈額的差額,，如不超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn)的,，在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為(　　)項(xiàng)目。

A.合同資產(chǎn)

B.其他非流動(dòng)資產(chǎn)

C.合同負(fù)債

D.其他流動(dòng)資產(chǎn)

【正確答案】A

【答案解析】同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示,，凈額為借方余額的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”(超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項(xiàng)目中填列;凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”(超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項(xiàng)目中填列,，選項(xiàng)A正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，下列相關(guān)的賬務(wù)處理的表述中,，正確的有(　　),。

A.企業(yè)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)，按照應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額,，借記“稅金及附加”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

B.企業(yè)銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí),，按照應(yīng)繳納的資源稅稅額，借記“稅金及附加”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目

C.企業(yè)不需要預(yù)繳的印花稅,，不在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算

D.企業(yè)占用耕地建造廠房，按照應(yīng)繳納的耕地占用稅,，借記“在建工程”科目,，貸記“銀行存款”科目

E.將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目,，貸記“銀行存款”科目

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，不能扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅,，而應(yīng)將其計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中,，所以應(yīng)記入“委托加工物資”科目的借方。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,，下列有關(guān)行政復(fù)議和解的表述中,，正確的有(　　)。

A.行政復(fù)議和解適用于所有行政復(fù)議案件

B.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人達(dá)成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許

C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人達(dá)成和解必須向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議

D.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人達(dá)成和解必須在行政復(fù)議機(jī)構(gòu)對(duì)該案進(jìn)行審理前提出

E.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依法經(jīng)準(zhǔn)許達(dá)成和解的,，行政復(fù)議終止

【正確答案】B,C,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：行政復(fù)議和解并非適用于所有行政復(fù)議案件,，適用于公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)行使法律,、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出具體行政行為不服而申請(qǐng)行政復(fù)議的案件;(2)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人自愿達(dá)成和解只能在行政復(fù)議決定作出前,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有(　　),。

A.對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得,，免征個(gè)人所得稅

B.自2020年7月1日起，對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資,、薪金所得的居民個(gè)人,，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款,，免征個(gè)人所得稅

D.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品,、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，免征個(gè)人所得稅

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,，免征個(gè)人所得稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外,，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。

相信自己會(huì)奮力搏擊，快樂翱翔,。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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