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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表包括(　　)及相關(guān)附注,。

A.清算資產(chǎn)負(fù)債表

B.清算損益表

C.清算現(xiàn)金流量表

D.債務(wù)清償表

E.清算利潤(rùn)表

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表包括清算資產(chǎn)負(fù)債表,、清算損益表、清算現(xiàn)金流量表,、債務(wù)清償表及相關(guān)附注,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司(增值稅一般納稅人)將閑置機(jī)器設(shè)備出租，合同約定自2020年7月1日起開始出租,，租賃期5年,。2020年7月1日一次性向承租方收取565萬(wàn)元租金，開具增值稅普通發(fā)票注明的不含稅價(jià)款500萬(wàn)元,、增值稅稅額65萬(wàn)元,。則2020年該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是(　　)。(★★)

A.

借：銀行存款　　　　　　　　　 　　　　　　　　565

 貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　50

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　65

        預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　 　　450

B.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　565

 貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　500

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　65

C.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　565

 貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　50

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　 　6.5

        應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　58.5

        預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　 450

D.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　565

 貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　50

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　 　　6.5

        應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　58.5

        預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　 　450

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,，2020年會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入=500/5×6/12=50(萬(wàn)元),。采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，在收取預(yù)收款時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),，增值稅銷項(xiàng)稅額=500×13%=65(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解的有(　　),。

A.市規(guī)劃局撤回已生效的行政許可,，被許可人張某以補(bǔ)償數(shù)額過(guò)低為由申請(qǐng)行政復(fù)議

B.市環(huán)保局以甲企業(yè)違法排污為由對(duì)其處以罰款10萬(wàn)元，甲企業(yè)不服申請(qǐng)行政復(fù)議

C.李某對(duì)公安機(jī)關(guān)非法拘禁的賠償決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議

D.乙企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅信用等級(jí)評(píng)定行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議

E.丙企業(yè)對(duì)市人民政府拒絕其查閱政府信息的決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議

【正確答案】A,B,C

【答案解析】(1)選項(xiàng)B：公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)行使法律,、法規(guī)規(guī)定的“自由裁量權(quán)”作出的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議,，適用行政復(fù)議調(diào)解。(2)選項(xiàng)AC：當(dāng)事人之間的行政賠償或者行政補(bǔ)償糾紛,，適用行政復(fù)議調(diào)解,。(3)選項(xiàng)DE：納稅信用等級(jí)評(píng)定行為、拒絕查閱政府信息,，行政機(jī)關(guān)未予自由裁量,，不屬于前述可以適用行政復(fù)議調(diào)解的范疇。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)所得中,，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　　),。

A.個(gè)人舉辦書法展覽取得的所得

B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的所得

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的所得

E.個(gè)人將承包、承租的企事業(yè)單位轉(zhuǎn)包,、轉(zhuǎn)租取得的所得

【正確答案】A,D

【答案解析】選項(xiàng)B：按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)C：按照“稿酬所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)E：按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】未經(jīng)打磨,、倒角的木制一次性筷子,，應(yīng)征收消費(fèi)稅。

改變生活必須靠自己的努力,，為自己的生活去改變?nèi)?chuàng)造。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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