備考稅務(wù)師的考生朋友們,，只有努力奮斗,，才有機(jī)會(huì)站在頂峰。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

期末同一合同下的合同資產(chǎn)凈額大于合同負(fù)債凈額的差額,，如超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn)的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為(　　)項(xiàng)目。(2019年)

A.合同資產(chǎn)

B.其他非流動(dòng)資產(chǎn)

C.合同負(fù)債

D.其他流動(dòng)資產(chǎn)

【正確答案】B

【答案解析】同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示,，凈額為借方余額的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”(超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項(xiàng)目中填列;凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”(超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項(xiàng)目中填列,，選項(xiàng)B正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的規(guī)定，表述正確的有(　　),。

A.納稅人年銷售額雖然未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,，可以登記為一般納稅人

B.年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人

C.個(gè)人(除個(gè)體工商戶外)不能登記為一般納稅人

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),，可選擇登記為一般納稅人

E.納稅人登記為一般納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：在2020年12月31日前,，一般納稅人連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的,，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定,，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議期間和期限的說法中,，正確的是(　　)。

A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查決定是否受理,，該期間含法定節(jié)假日

B.案情復(fù)雜,，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出復(fù)議決定的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限,，但延長(zhǎng)期限不得超過60日

C.復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出行政行為的,，被申請(qǐng)人一般應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)重新作出行政行為

D.稅務(wù)行政復(fù)議審理期限在和解、調(diào)解期間中止計(jì)算

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后,，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查,，決定是否受理，該期間指的是工作日,，不含法定節(jié)假日,。(2)選項(xiàng)B：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期,，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人;但是延期不得超過“30日”,。(3)選項(xiàng)C：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在“60日”內(nèi)重新作出具體行政行為;情況復(fù)雜,，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的,，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，可以適當(dāng)延期，但是延期不得超過30日,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元,，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅,。2020年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元,。(★★)

A.0

B.180

C.305

D.72

【正確答案】B

【答案解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，暫免征收個(gè)人所得稅,。個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡,，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的,，不并入綜合所得,，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的,，適用月度稅率表計(jì)算納稅。2020年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3%×12=180(元),。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C：自2021年4月1日至2022年12月31日,，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過45萬元)的,，免征增值稅。選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過15萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

生活需要奮斗,，奮斗與不奮斗，造就的結(jié)果是截然不同,。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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