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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

丁公司2013年度會(huì)計(jì)利潤(同應(yīng)納稅所得額)為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%,，按凈利潤的15%提取盈余公積,。該公司2015年5月發(fā)現(xiàn)2013年7月購入的一項(xiàng)專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有錯(cuò)誤，該專利權(quán)2013年和2014年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬元和240萬元,。而實(shí)際攤銷金額為240萬元(與企業(yè)所得稅申報(bào)金額一致),。該公司對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其2015年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目年初數(shù)的調(diào)整數(shù)為(　　)萬元,。(2015年)

A.76.5

B.102.0

C.90.0

D.120.0

【正確答案】A

【答案解析】2015年資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的年初余額調(diào)減金額=(120+240-240)×(1-25%)×(1-15%)=76.5(萬元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項(xiàng)業(yè)務(wù),，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算,。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是(　　)。

A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋,、焚燒專業(yè)化處理,，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅,，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù),，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅,，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅,，適用稅率13%

D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理,，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用,，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅,，適用稅率6%

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，采取填埋,、焚燒等方式對(duì)廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的(消除相應(yīng)垃圾廢物),，收取的垃圾處理費(fèi)用按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%,。選項(xiàng)C,，為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅,，適用稅率6%,。選項(xiàng)D，為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理,，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有,，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅,，適用稅率13%,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度規(guī)定，下列關(guān)于申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說法中,，正確的有(　　),。

A.當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的,，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起6個(gè)月內(nèi),，依照《行政強(qiáng)制法》規(guī)定申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

B.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù),。催告書送達(dá)15日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的,，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

C.人民法院接到行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)受理

D.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,，不繳納申請(qǐng)費(fèi),，強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān)

E.人民法院以劃撥、拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行的,，應(yīng)當(dāng)在劃撥,、拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除

【正確答案】C,D

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的,，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi),，依照《行政強(qiáng)制法》規(guī)定申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,。(2)選項(xiàng)B：行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù),。催告書送達(dá)10日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的,，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。(3)選項(xiàng)E：人民法院以劃撥,、拍賣方式強(qiáng)制執(zhí)行的,，可以在劃撥,、拍賣后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年2月，中國公民趙某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票凈所得為20000元;當(dāng)月購買某公司債券20000份,，每份買價(jià)8元,，另支付相關(guān)稅費(fèi)800元;3月份將持有的債券全部賣出，每份賣價(jià)8.3元,，另支付相關(guān)稅費(fèi)415元,。趙某以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.957

B.4957

C.5200

D.2957

【正確答案】A

【答案解析】無

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BC：適用增值稅免稅政策;選項(xiàng)D：經(jīng)營者適用免稅政策，境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率,。

成功也許離你只有一步之遙,，所以大家不能放棄。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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