備考稅務(wù)師的考生朋友們,，只要路是對(duì)的,，就不怕路遠(yuǎn)。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練,，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年11月1日，甲公司將購(gòu)入的股票指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1000萬(wàn)元,，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元,，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，則甲公司下列表述中正確的是(　　)。(2018年)(★★)

A.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元

C.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元

【正確答案】B

【答案解析】該金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1000+4=1004(萬(wàn)元),，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;2016年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為其公允價(jià)值1100萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為其初始成本1004萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(1100-1004)×25%=24(萬(wàn)元),，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C和D錯(cuò)誤,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，關(guān)于賬簿憑證管理的說(shuō)法正確的是(　　)。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)要按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.使用會(huì)計(jì)核算軟件的應(yīng)將會(huì)計(jì)核算軟件使用說(shuō)明等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審查

C.企業(yè)的賬簿,、憑證,、報(bào)表等一律保存10年

D.生產(chǎn)規(guī)模小確無(wú)建賬能力的納稅人可以不建賬

【正確答案】A

【答案解析】使用會(huì)計(jì)核算軟件的應(yīng)將會(huì)計(jì)核算軟件使用說(shuō)明等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;除另有規(guī)定外,，企業(yè)的賬簿、記賬憑證,、報(bào)表等應(yīng)當(dāng)保存10年,，但不是一律保存10年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人,，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù),，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于行政處罰聽(tīng)證程序的表述中,，不正確的是(　　)

A.當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出

B.當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托1～2人代理參加聽(tīng)證

C.聽(tīng)證結(jié)束后,，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽(tīng)證筆錄,，依法作出行政處罰決定

D.聽(tīng)證由行政機(jī)關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)在行政機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi)提出,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是(　　)。

A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

B.企業(yè)通過(guò)市政府捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金

C.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金

D.企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

【正確答案】C

【答案解析】自2020年1月1日起,，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān),，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除,。企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】該工廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=8.24÷(1+1%)×1%+12.36÷(1+1%)×1%=0.20(萬(wàn)元)。

在稅務(wù)師考試的道路上,，要忍得住孤獨(dú)與寂寞,。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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