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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法中,，錯誤的是(　　),。

A.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時將其包含的負(fù)債成分和權(quán)益成分進(jìn)行分拆,，將負(fù)債成分確認(rèn)為應(yīng)付債券,，將權(quán)益成分確認(rèn)為其他權(quán)益工具

B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益

C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換股份前計提的利息費用應(yīng)根據(jù)所籌集資金的用途予以資本化或費用化

D.可轉(zhuǎn)換公司債券在進(jìn)行分拆時,，應(yīng)當(dāng)對負(fù)債成分的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)確定負(fù)債成分的公允價值

【正確答案】B

【答案解析】發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的交易費用應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，而不是直接計入?dāng)期損益。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中,，應(yīng)采用清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　),。

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,，按照公允價格銷售固定資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的庫存商品毀損的損失

D.企業(yè)通過證券市場按照市場價買賣股票發(fā)生的損失

E.制造企業(yè)因管理不善導(dǎo)致的原材料丟失的損失

【正確答案】A,B,D

【答案解析】下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除：

(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,，按照公允價格銷售,、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(5)企業(yè)按照市場公平交易原則,，通過各種交易場所,、市場等買賣債券、股票,、期貨,、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

除上述以外的資產(chǎn)損失,，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除,。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于刑事速裁程序的表述中,，不符合刑事訴訟法律制度規(guī)定的有(　　)。

A.被告人是未成年人的,，可以適用速裁程序

B.適用速裁程序?qū)徖戆讣?，由審判員一人獨任審判

C.適用速裁程序?qū)徖戆讣瑧?yīng)當(dāng)當(dāng)庭宣判

D.速裁程序的審理期限一般是10天,，最多是15天

E.被告人不服適用速裁程序作出的第一審判決提出上訴的案件,，應(yīng)當(dāng)開庭審理

【正確答案】A,E

【答案解析】(1)選項A：被告人是未成年人的，不適用速裁程序,。(2)選項E：被告人不服適用速裁程序作出的第一審判決提出上訴的案件,，可以不開庭審理。

【知識點】第一審程序　參考教材P528;參考輕一P576

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于繼續(xù)教育專項附加扣除的表述中,，不正確的有(　　)。

A.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除

B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,，在取得相關(guān)證書之后按照每年3600元定額扣除

C.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過36個月

D.個人接受本科學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的,，可以選擇由其父母扣除

E.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查

【正確答案】B,C

【答案解析】選項B：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,，在取得相關(guān)證書的“當(dāng)年”，按照3600元定額扣除,。選項C：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月,。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】A,C

【答案解析】納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額,、銷售數(shù)量;未分別核算銷售額,、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,，從高適用稅率,。

別人擁有的，不必羨慕,，只要努力,，時間都會給你的。小編會一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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