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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)交易費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是(　　),。

A.與取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費(fèi)用

B.同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用

C.取得一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

D.非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A,，計(jì)入投資收益;選項(xiàng)B和D，計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)C,，計(jì)入資產(chǎn)成本,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出,，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅的是(　　),。

A.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼

B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.支付本公司技術(shù)部門(mén)張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)

D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AD：向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼,、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)不征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：本公司技術(shù)部門(mén)張某取得的課酬費(fèi)屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按“工資薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2006年4月以來(lái),，陶某等人分別以自己或者家族成員名義，先后注冊(cè)15家公司,，從稅務(wù)機(jī)關(guān)騙購(gòu)各類(lèi)普通發(fā)票共計(jì)2.4萬(wàn)份,，以200元至1000元不等的價(jià)格對(duì)外出售9000余份，涉案金額近億元,，非法獲利200余萬(wàn)元,。本案中，陶某涉嫌的罪名是(　　),。(2013年)

A.非法出售發(fā)票罪

B.非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票罪

C.出售偽造發(fā)票罪

D.出售抵扣稅款發(fā)票罪

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項(xiàng)C：本案所涉2.4萬(wàn)份普通發(fā)票,，全部從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得，應(yīng)為“真票”,，本項(xiàng)應(yīng)予排除;(2)選項(xiàng)D：本案所涉發(fā)票為“普通發(fā)票”,，而非“抵扣稅款發(fā)票”，本項(xiàng)應(yīng)予排除;(3)選項(xiàng)B：不存在“非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票罪”,，對(duì)非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票行為入罪的,，只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票(“非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪”)，本項(xiàng)應(yīng)予排除,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

陳某拍賣(mài)其收藏品A(非海外回流文物)取得收入20000元,。另拍賣(mài)其收藏品B(經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物)取得收入40000元，兩件收藏品均不能提供合法,、完整,、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元,。

A.1200

B.1800

C.1400

D.1020

【正確答案】C

【答案解析】納稅人不能提供合法,、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的：(1)一般情況：按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的,，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,。應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×3%+40000×2%=1400(元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;選項(xiàng)C：采取分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的,，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;選項(xiàng)D：納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,，為納稅人提貨的當(dāng)天,。

沒(méi)有天生的信心，只有不斷培養(yǎng)的信心,。即使跌倒了,，也要有信心爬起來(lái)。小編會(huì)一直陪伴著大家,，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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