2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總6.24

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-24 10:04:02

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)土地使用權(quán)的會計處理方法的表述中,，正確的有(　　)。(★★)

A.企業(yè)通過出讓或轉(zhuǎn)讓方式取得的用于出租的土地使用權(quán)應確認為投資性房地產(chǎn)

B.土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造自用項目等地上建筑物時,，相關(guān)的土地使用權(quán)應當計入所建造的房屋建筑物成本

C.企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于建造對外出售的房屋建筑物,，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊

D.對企業(yè)持有以備出租的空置建筑物或在建建筑物，只要董事會或類似機構(gòu)作出正式書面決議,，明確表明將其用于出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化的,，即使尚未簽訂租賃協(xié)議，也可視為投資性房地產(chǎn)

E.企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途,，停止自用將其用于賺取租金或資本增值時,，若投資性房地產(chǎn)是按照成本模式進行后續(xù)計量，應將其賬面價值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項B,，土地使用權(quán)應單獨確認為無形資產(chǎn);選項C,，土地使用權(quán)用于建造對外出售的房屋建筑物，應當計入所建造的房屋建筑物成本,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)的進項稅額,，不能從銷項稅額抵扣的有(　　)。

A.住宿服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.貨物運輸服務(wù)

E.娛樂服務(wù)

【正確答案】B,C,E

【答案解析】納稅人購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)簡易程序適用的表述中,，不正確的是(　　),。

A.簡易程序只能由基層人民法院和它的派出法庭予以適用

B.簡易程序只能當即審理，不能另定審理日期

C.簡易程序只能適用于事實清楚,、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確,、爭議不大的簡單民事案件

D.適用簡易程序?qū)徖淼陌讣瑧斪粤钢掌?個月內(nèi)審結(jié)

【正確答案】B

【答案解析】選項B：適用簡易程序?qū)徖戆讣?，基層人民法院或者它的派出法庭可以當即審理,，也可以另定日期審理?/span>

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入金額確定的表述,，正確的是(　　),。

A.商業(yè)折扣，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.現(xiàn)金折扣,，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.銷售折讓,，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

D.買一贈一，贈送的商品應按照同類商品的公允價格確認收入金額

【正確答案】C

【答案解析】選項A：商業(yè)折扣,，又稱“折扣銷售”,，折扣在前，銷售在后,，即先打折后銷售,，屬于促銷行為，按照折扣“后”的金額確認收入;選項B：現(xiàn)金折扣,，又稱“銷售折扣”,，銷售在前，折扣在后,，即先銷售后打折,，這是為了鼓勵債務(wù)人提前還款，按照折扣前的金額確認收入;選項D：“買一贈一”,，企業(yè)所得稅不屬于捐贈,，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入，增值稅中,，“買一贈一”行為,，贈送的商品要做視同銷售處理。

《稅法一》

【單項選擇題】

某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年4月銷售貨物,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元,。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元,。包裝物押金單獨記賬核算,。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額(　　)萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【正確答案】B

【答案解析】(1)優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用,，需要并入銷售額計算銷項稅額,。(2)食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算的,，不并入銷售額征稅,。(3)業(yè)務(wù)發(fā)生在2019年4月，適用的增值稅稅率為13%,。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額=[120+2/(1+13%)]×13%=15.83(萬元),。

一件事無論太早或者太晚，都不會阻擋你成為你想成為的那個人,。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試,。