2021年稅務師練習題每日一練匯總6.22

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-22 10:57:36

備考稅務師的考生朋友們,，攀登者智慧和汗水,，構思著一首信念和意志的長詩,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2017年3月1日,，甲公司外購一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用,，租賃期為6年,，每年租金為180萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量,，該寫字樓的買價為3000萬元;2017年12月31日,，該寫字樓的公允價值為3200萬元。假設不考慮相關稅費,，則該項投資性房地產(chǎn)對甲公司2017年度利潤總額的影響金額是(　　)萬元,。(★★)

A.180

B.200

C.350

D.380

【正確答案】C

【答案解析】該項投資性房地產(chǎn)對甲公司2017年度利潤總額的影響金額=180×10/12+(3200-3000)=350(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,，下設一非獨立核算的門市部,，2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，當月該門市部將其中80%零售,，取得含稅銷售額74.58萬元,。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率10%,，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為(　　)萬元,。(★★)

A.6.6

B.5.86

C.8.25

D.7.33

【正確答案】A

【答案解析】應納消費稅=74.58÷(1+13%)×10%=6.6(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的相關規(guī)定,，關于級別管轄,，下列表述正確的是(　　)。

A.當事人對級別管轄不得提出異議

B.案件被移送給有管轄權的人民法院有可能是因為受訴法院違反了級別管轄的規(guī)定而發(fā)生的

C.級別管轄以當事人所在地與法院轄區(qū)的聯(lián)系來確定

D.當事人可以通過協(xié)議變更案件的級別管轄

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項A：當事人對級別管轄可提出異議,，當事人對管轄權有異議的,，應當在提交答辯狀期間提出。(2)選項B：受訴法院違反級別管轄的規(guī)定,，是案件被移送管轄可能的原因之一,。根據(jù)《民事訴訟法》規(guī)定,，人民法院受理后，發(fā)現(xiàn)本院無管轄權的,，須將案件移送給有管轄權的法院審理,。(3)選項C：一般地域管轄以當事人所在地與法院轄區(qū)的聯(lián)系來確定;級別管轄是劃分上下級人民法院之間受理第一審民事案件的分工和權限。(4)選項D：協(xié)議管轄不得違反級別管轄和專屬管轄的規(guī)定,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關于所得來源地的說法,，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是(　　)。(2016年)

A.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

B.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權使用費所得按照收取特許權使用費的企業(yè)所在地確定

【正確答案】B

【答案解析】選項AD：利息所得,、租金所得,、特許權使用費所得，按照負擔,、支付所得的企業(yè)或者機構,、場所所在地確定，或者按照負擔,、支付所得的個人的住所地確定;選項C：權益性投資資產(chǎn)轉讓所得,，按照被投資企業(yè)所在地確定。

《稅法一》

【單項選擇題】

某水路運輸公司(增值稅一般納稅人)2019年11月提供水路運輸服務,，取得收入500萬元(不含稅,，下同);當月提供水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務，取得收入300萬元;提供水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務,，取得收入200萬元;提供水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務,，取得收入200萬元。已知,，該公司當月可抵扣進項稅額為15萬元,，則該公司當月應繳納增值稅(　　)萬元。

A.108

B.117

C.101

D.129

【正確答案】C

【答案解析】水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務屬于水路運輸服務,，按交通運輸服務9%的稅率計算增值稅;水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃，按13%的稅率計算增值稅;該公司當月應繳納增值稅=(500+300+200)×9%+200×13%-15=101(萬元),。

執(zhí)著的攀登者不必去與別人比較自己的形象是否高大,，重要的是要思考自己前進的腳步是否扎實。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試,。