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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目中，不影響速動(dòng)比率計(jì)算的是(　　),。

A.應(yīng)收賬款

B.長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.短期借款

D.應(yīng)收票據(jù)

【正確答案】B

【答案解析】速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債,，長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)，不影響速動(dòng)比率,。速動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨,、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)及其他流動(dòng)資產(chǎn)后的金額。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　),。

A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶(hù)、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中,，需向經(jīng)紀(jì)人,、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出,，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分,，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.企業(yè)支付給個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成,、返利,、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

E.保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除;以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金,，可以按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除,。選項(xiàng)C：企業(yè)支付給個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，符合規(guī)定的,，是可以在企業(yè)所得稅前扣除的,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲委托乙通過(guò)鐵路運(yùn)輸自河南運(yùn)送一批木材至內(nèi)蒙古，雙方約定辦理該委托事項(xiàng)不收受報(bào)酬,，下列有關(guān)受托人乙的做法中,，不能得到法律支持的是(　　)。

A.乙在處理事務(wù)過(guò)程中墊付的必要費(fèi)用及利息,，有權(quán)要求甲償還

B.乙將河南至北京段改為汽車(chē)運(yùn)輸,，北京至內(nèi)蒙古段仍為鐵路運(yùn)輸

C.乙經(jīng)甲同意后委托丙來(lái)辦理該運(yùn)輸事務(wù)

D.乙中途要求解除該委托合同

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：受托人為處理委托事務(wù)墊付的必要費(fèi)用，委托人應(yīng)當(dāng)償還該費(fèi)用及其利息,。(2)選項(xiàng)B：受托人應(yīng)當(dāng)按照委托人的指示處理委托事務(wù),。需要變更委托人指示的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)委托人同意;因情況緊急,，難以和委托人取得聯(lián)系的,，受托人應(yīng)當(dāng)妥善處理委托事務(wù)，但事后應(yīng)當(dāng)將該情況及時(shí)報(bào)告委托人,。(3)選項(xiàng)C：經(jīng)委托人同意,，受托人可以轉(zhuǎn)委托。(4)選項(xiàng)D：委托人或者受托人可以隨時(shí)解除委托合同,，因解除合同造成對(duì)方損失的,，除不可歸責(zé)于該當(dāng)事人的事由外，無(wú)償委托合同的解除方應(yīng)當(dāng)賠償因解除時(shí)間不當(dāng)造成的直接損失,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法,，正確的有(　　)。

A.房屋轉(zhuǎn)讓?zhuān)溆?jì)稅依據(jù)為房屋原價(jià)

B.房屋贈(zèng)與,，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)市場(chǎng)價(jià)格核定

C.房屋交換,，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的房屋的市場(chǎng)價(jià)格

D.土地使用權(quán)出讓?zhuān)溆?jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益

E.購(gòu)房時(shí)承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的稅率

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：土地使用權(quán)出售,、房屋買(mǎi)賣(mài),，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)AB：其成本、費(fèi)用不可以扣除,。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,，生活就像一個(gè)泥潭，有人選擇沉淪,，也有人跨過(guò)泥潭面向遠(yuǎn)方,。如果想要逃離泥潭，就必須努力變得優(yōu)秀,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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