2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-04-24 08:42:42

備考稅務(wù)師的考生朋友們,，時間決定在生命中遇見誰,，決定想要誰出現(xiàn)在生命里，而行為決定最后誰能留下。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)從銀行獲得的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元,，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元,，年底償還,，年利率為5%,。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是(　　)萬元。

A.1

B.4

C.5

D.9

【正確答案】A

【答案解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1(萬元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司代個人持有限售股(非限售期),，2020年7月9日將其出售取得售價4000萬元，該公司未能提供完整,、真實(shí)的限售股原值憑證,，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬元,。

A.850

B.1000

C.15

D.0

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=4000×(1-15%)×25%=850(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)自然人民事權(quán)利能力的說法中,，正確的是(　　)。

A.胎兒不具有民事行為能力,，但具有民事權(quán)利能力

B.不滿18周歲的自然人,，不具有民事權(quán)利能力

C.自然人的民事權(quán)利能力，始于出生,，終于死亡

D.“植物人”沒有民事權(quán)利能力

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：涉及遺產(chǎn)繼承,、接受贈與等胎兒利益保護(hù)的，胎兒視為具有民事權(quán)利能力,。但是胎兒娩出時為死體的,，其民事權(quán)利能力自始不存在。(2)選項(xiàng)B：混淆了民事權(quán)利能力和民事行為能力的概念,，民事權(quán)利能力與年齡無關(guān),。(3)選項(xiàng)D：“植物人”尚未死亡，依然具有民事權(quán)利能力,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年8月,，李某以價值40萬元(不含增值稅，下同)的字畫和價值60萬元的房屋與張某一套價值150萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換,，李某另支付差價款50萬元,。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,，則李某應(yīng)繳納契稅(　　)萬元,。

A.1

B.3

C.5

D.4.5

【正確答案】D

【答案解析】房屋交換，計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額,，實(shí)物交換房屋,，視同房屋買賣,，照章繳納契稅。李某應(yīng)繳納契稅=(40+50)×5%=4.5(萬元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓,，支付的地價款和相關(guān)稅費(fèi)共計200萬元;開發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元,，支付建筑企業(yè)工程款640萬元(合同規(guī)定工程總價款800萬元,，當(dāng)期實(shí)際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年,，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票);項(xiàng)目竣工后,，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓;20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款;剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時,，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是(　　)萬元,。

A.651

B.693

C.770

D.837

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定,，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時,，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的,，按發(fā)票所載金額予以扣除?？梢钥鄢姆康禺a(chǎn)開發(fā)成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(萬元),。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，寧可做拼搏的失敗者,，也不要做安于現(xiàn)狀的平凡人,。不談以前的艱難，只論現(xiàn)在的堅(jiān)持,。