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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中,，不正確的是(　　)。

A.貨幣資金項(xiàng)目需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”三個總賬科目填列

B.遞延收益項(xiàng)目中攤銷期限只剩一年或不足一年的,，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)進(jìn)行攤銷的部分,，不得歸類為流動負(fù)債

C.支付的為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息填列在現(xiàn)金流量表“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目

D.企業(yè)實(shí)際收到的政府補(bǔ)助，無論是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān),，均在“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列

【正確答案】C

【答案解析】支付的為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息列示于現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅信用A級以外的納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，下列處理正確的有(　　),。

A.尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,，可繼續(xù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外,，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅

D.消費(fèi)稅納稅人以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的,，暫不允許抵扣

E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：納稅信用A級以外的納稅人,，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,，暫不允許抵扣。

                                                     《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于電子支付的表述中,，錯誤的有(　　),。

A.電子支付的法律關(guān)系主體主要包括發(fā)端人、受益人,、銀行和認(rèn)證機(jī)構(gòu)

B.發(fā)端人與受益人之間是金融服務(wù)合同;發(fā)端人,、受益人與銀行之間是商務(wù)合同;認(rèn)證機(jī)構(gòu)與用戶之間是認(rèn)證服務(wù)合同

C.對支付指令發(fā)生錯誤的，電子支付服務(wù)提供者應(yīng)當(dāng)及時查找原因，并采取相關(guān)措施予以糾正,。造成用戶損失的,，電子支付服務(wù)提供者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任,，但能夠證明支付錯誤非自身原因造成的除外

D.電子支付服務(wù)提供者發(fā)現(xiàn)支付指令未經(jīng)授權(quán),，應(yīng)當(dāng)立即采取措施防止損失擴(kuò)大,。未及時采取措施導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大的,，對所有的損失承擔(dān)責(zé)任

E.電子支付服務(wù)提供者收到用戶支付指令未經(jīng)授權(quán)的通知時，應(yīng)當(dāng)立即采取措施防止損失擴(kuò)大,。未及時采取措施導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大的，對所有的損失承擔(dān)責(zé)任

【正確答案】B,D,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)B：發(fā)端人與受益人之間是商務(wù)合同;發(fā)端人、受益人與銀行之間是金融服務(wù)合同;認(rèn)證機(jī)構(gòu)與用戶之間是認(rèn)證服務(wù)合同;(2)選項(xiàng)DE：電子支付服務(wù)提供者發(fā)現(xiàn)支付指令未經(jīng)授權(quán),，或者收到用戶支付指令未經(jīng)授權(quán)的通知時，應(yīng)當(dāng)立即采取措施防止損失擴(kuò)大,。未及時采取措施導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大的，對損失擴(kuò)大部分承擔(dān)責(zé)任,。

【知識點(diǎn)】電子商務(wù)法的基本制度　參考教材P377-P378；參考輕一P441-P442

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是(　　)。(2019年?1.5分)

A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實(shí)際繳納的稅額

B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息,、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計(jì)算而繳納的稅額

【正確答案】 D

【答案解析】選項(xiàng)ABC：不應(yīng)作為可予抵免境外所得稅稅額,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,C

【答案解析】納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品,，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,、銷售數(shù)量;未分別核算銷售額、銷售數(shù)量,，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，從高適用稅率。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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