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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年度共發(fā)生管理費(fèi)用1850萬(wàn)元，其中：以現(xiàn)金支付管理人員薪酬680萬(wàn)元,，存貨盤(pán)虧損失(管理不善引起)28萬(wàn)元,，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊320萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)130萬(wàn)元,，其余均以現(xiàn)金支付,。假定不考慮其他因素，甲公司2020年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額為(　　)萬(wàn)元,。

A.334

B.692

C.850

D.1040

【正確答案】B

【答案解析】存貨盤(pán)虧損失,、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)均不產(chǎn)生現(xiàn)金流量,，以現(xiàn)金支付管理人員薪酬屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”,，甲公司2020年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額=1850-680-28-320-130=692(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年12月某企業(yè)外購(gòu)一幢辦公樓,，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元,、增值稅稅額90萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年12月的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　),。

A.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　54

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　36

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

B.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

C.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　90

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】自2019年4月1日起,，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形有(　　),。

A.移居境外的

B.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

C.從國(guó)外移居境內(nèi)的

D.享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的

E.無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T(mén)或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供培訓(xùn)的

【正確答案】A,B,E

【答案解析】停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇的情形包括：(1)重新就業(yè)的;(2)應(yīng)征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;(5)無(wú)正當(dāng)理由,，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T(mén)或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供培訓(xùn)的,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的確定中，對(duì)于跨國(guó)自然人受雇于某一國(guó)而在該國(guó)取得的報(bào)酬如何確定其來(lái)源地,，目前,，國(guó)際上通常采用的標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。(★)

A.停留期間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.所得獲得者標(biāo)準(zhǔn)

E.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】 A,C

【答案解析】非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的確定中,，對(duì)于跨國(guó)自然人受雇于某一國(guó)而在該國(guó)取得的報(bào)酬如何確定其來(lái)源地,，目前，國(guó)際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=50×(1+20%)×13%=7.8(萬(wàn)元);(2)該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=200×13%-100×13%-7.8=5.2(萬(wàn)元);(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅，城建稅計(jì)稅依據(jù)是向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的“增值稅,、消費(fèi)稅”稅額,。該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅=5.2×5%=0.26(萬(wàn)元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,，一切努力都只是因?yàn)橄胱兂赡阆矚g的樣子,。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī),，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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