2021年稅務師練習題每日一練匯總1.20
備考稅務師的考生朋友們，勇于超越自我,，拼搏鑄就輝煌,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務與會計》
【單項選擇題】
黃河公司適用的所得稅稅率為25%,，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,。2019年度財務報告批準報出日為2020年4月10日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,。2019年10月20日,，黃河公司銷售給長江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價為565萬元(含稅),，2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到,，黃河公司對一年以內(nèi)的應收賬款按照5%計提壞賬準備。2020年2月10日,，黃河公司得知長江公司于2019年12月28日發(fā)生火災,，導致其經(jīng)營活動發(fā)生困難，黃河公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計對長江公司貨款預計有60%不能收回,。不考慮其他因素,，黃河公司因該資產(chǎn)負債表日后事項應調(diào)整2019年12月31日留存收益的金額為( )萬元。
A.254.25
B.228.83
C.209.75
D.233.06
【正確答案】D
【答案解析】
該事項導致黃河公司2019年度留存收益減少金額=565×(60%-5%)×(1-25%)=233.06(萬元),。黃河公司賬務處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整 310.75
貸：壞賬準備 310.75
借：遞延所得稅資產(chǎn) 77.69
貸：以前年度損益調(diào)整 77.69
借：利潤分配—未分配利潤 209.75
盈余公積 23.31
貸：以前年度損益調(diào)整 233.06
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定,，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有( ),。
A.向消費者個人銷售應稅貨物
B.銷售生產(chǎn)用設(shè)備
C.銷售免稅藥品
D.大型超市零售化妝品
E.汽車廠商向運輸公司銷售汽車
【正確答案】A,C,D
【答案解析】
根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定,，下列情形不得開具專用發(fā)票：銷售的貨物全部屬于免稅項目;商業(yè)企業(yè)一般納稅人經(jīng)營零售的煙、酒,、食品、化妝品等消費品;向消費者個人銷售應稅項目,。
《涉稅服務相關(guān)法律》
【單項選擇題】
王某通過網(wǎng)絡直播的方式推銷化妝品,。下列電子商務經(jīng)營者中，王某屬于( ),。
A.電子商務平臺經(jīng)營者
B.平臺內(nèi)經(jīng)營者
C.自建網(wǎng)站經(jīng)營者
D.通過其他網(wǎng)絡服務銷售商品的經(jīng)營者
【正確答案】B
【答案解析】
平臺內(nèi)經(jīng)營者,，是指通過電子商務平臺銷售商品或者提供服務的電子商務經(jīng)營者。
《稅法二》
【單項選擇題】
發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費,，可以在該締約國另一方征稅;也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅,，如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權(quán)使用費總額的( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【正確答案】A
【答案解析】
如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民,，則所征稅款不應超過特許權(quán)使用費總額的10%,。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有( ),。
A.某卷煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的
B.某企業(yè)將委托加工收回的已稅煙絲以不高于受托方計稅價格直接銷售的
C.某企業(yè)進口小汽車自用的
D.某化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于生產(chǎn)普通護膚品
E.進口涂料
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
選項A：卷煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的,，移送使用的煙絲不繳納消費稅;選項B：某企業(yè)將委托加工收回的已稅煙絲以不高于受托方計稅價格直接銷售的，不繳納消費稅,。
備戰(zhàn)稅務師考試的考生們,，不抱有一絲幻想，不放棄一點機會,，不停止一日努力,。為了在稅務師考試中，取得優(yōu)異的成績,，大家一定要努力哦,！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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