2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.18
備考稅務(wù)師的考生朋友們,,想得太多,做得太少,,人生在于拼搏,想十次不如干一次,。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題,,今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,,固考點,,驗成果>>>
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司2019年財務(wù)報表于2020年3月31日對外報出。假定其2020年發(fā)生的下列有關(guān)事項均具有重要性,,甲公司應(yīng)當據(jù)以調(diào)整2019年財務(wù)報表的是( ),。
A.4月2日,自2019年9月已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準
B.4月10日,,發(fā)現(xiàn)2019年一項重要交易會計處理未充分考慮當時情況,,導(dǎo)致虛增2019年利潤100萬元
C.3月10日,因某客戶所在地發(fā)生自然災(zāi)害造成重大損失,,導(dǎo)致甲公司2019年資產(chǎn)負債表日應(yīng)收該客戶貨款按新的情況預(yù)計的壞賬高于原預(yù)計金額50萬元
D.2月10日,,某項于2019年資產(chǎn)負債表日已存在的未決訴訟結(jié)案,由于新的司法解釋出臺,,甲公司實際支付賠償金額大于原已確認預(yù)計負債100萬元
【正確答案】D
【答案解析】
選項A和B,,不屬于日后事項期間發(fā)生的交易或事項;選項C,,自然災(zāi)害導(dǎo)致的重大損失,,屬于非調(diào)整事項,;選項D,對于資產(chǎn)負債表日已存在的未決訴訟,,在日后事項期間實際支付賠償金額與原已確認預(yù)計負債金額不一致,,應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理,調(diào)整2019年財務(wù)報表,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
違反發(fā)票管理的規(guī)定,,有( )情形之一的,由稅務(wù)機關(guān)責令改正,,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收,。
A.應(yīng)當開具而未開具發(fā)票
B.使用稅控裝置開具發(fā)票,未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的
C.拆本使用發(fā)票的
D.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的
E.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶,、郵寄,、運輸空白發(fā)票
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄,、運輸空白發(fā)票,,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的,,由稅務(wù)機關(guān)責令改正,,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,,處1萬元以上3萬元以下的罰款,;有違法所得的予以沒收。
違反發(fā)票管理的規(guī)定,,有下列情形之一的,,由稅務(wù)機關(guān)責令改正,可以處1萬元以下的罰款,;有違法所得的予以沒收:
(1)應(yīng)當開具而未開具發(fā)票,,或者未按照規(guī)定的時限、順序,、欄目,,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的,;
(2)使用稅控裝置開具發(fā)票,,未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;
(3)使用非稅控電子器具開具發(fā)票,,未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案,,或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;
(4)拆本使用發(fā)票的,;
(5)擴大發(fā)票使用范圍的,;
(6)以其他憑證代替發(fā)票使用的;
(7)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的,;
(8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的,;
(9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)電子商務(wù)法律制度的規(guī)定,,下列關(guān)于電子支付特征的表述中,,錯誤的是( )。
A.電子支付是通過數(shù)字化的方式進行款項支付
B.電子支付是以電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)
C.電子支付需要使用先進的通信手段
D.電子支付具有便利,、快捷,、高效、經(jīng)濟的優(yōu)點
【正確答案】B
【答案解析】
電子支付以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ),。
《稅法二》
【單項選擇題】
某內(nèi)資企業(yè)在A,、B兩國設(shè)有分支機構(gòu),2018年該企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,,在A國和B國的分支機構(gòu),,其應(yīng)納稅所得額均為400萬元,分別按各國稅法規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅,,A國企業(yè)所得稅稅率30%,,B國企業(yè)所得稅稅率10%。2018年該企業(yè)在中國境內(nèi)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元,。(該企業(yè)選擇“分國不分項”方法計算抵免限額;以上貨幣均為人民幣)
A.400
B.310
C.340
D.380
【正確答案】B
【答案解析】
分國不分項”
Step1:找(境外已納稅額)
在A國已納稅額:400×30%=120(萬元)
在B國已納稅額:400×10%=40(萬元)
Step2:算(抵免限額)
A國抵免限額:400×25%=100(萬元)
B國抵免限額:400×25%=100(萬元)
Step3:比較(抵免稅額)
A國抵免稅額:境外已納稅額120>抵免限額100,,當年抵免稅額=100萬元
B國抵免稅額:境外已納稅額40<抵免限額100,當年抵免稅額=40萬元
2018年該企業(yè)在中國實際繳納企業(yè)所得稅=(1000+400+400)×25%-(100+40)=310(萬元)。
【提示】假如把條件修改為:“不分國不分項”
Step1:找(境外已納稅額)
境外已納稅額:400×30%+400×10%=160(萬元)
Step2:算(抵免限額)
抵免限額=(400+400)*25%=200(萬元)
Step3:比較(抵免稅額)
抵免稅額:境外已納稅額160<抵免限額200,,當年抵免稅額=160萬元
2018年該企業(yè)在中國實際繳納企業(yè)所得稅=(1000+400+400)×25%-160=290(萬元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關(guān)于金銀首飾征收消費稅的申報與繳納的表述,,錯誤的有( ),。
A.納稅人銷售的金銀首飾(含以舊換新),于銷售時納稅
B.帶料加工的金銀首飾,,于受托方交貨時納稅
C.金銀首飾在進口環(huán)節(jié)征收消費稅
D.用于饋贈,、贊助方面的金銀首飾,于移送時納稅
E.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,,于應(yīng)稅消費品銷售后,,向銷售所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
【正確答案】C,E
【答案解析】
選項C,金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅,,在進口環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項E,,納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,于應(yīng)稅消費品銷售后,向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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