2021年稅務師練習題每日一練匯總1.16

來源：東奧會計在線責編：wangyantong2021-01-16 09:00:21

備考稅務師的考生朋友們,，所有成功的背后,，都是苦苦堆積的堅持。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，本期期初遞延所得稅負債的余額為330萬元,，遞延所得稅資產的余額為165萬元,，暫時性差異于以后年度轉回,。假定以后期間能夠產生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。本期另發(fā)生三項暫時性差異：(1)交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎100萬元,；(2)預計負債賬面價值大于計稅基礎80萬元,；(3)其他債權投資賬面價值大于計稅基礎120萬元，其他債權投資未計提相關減值,。不考慮其他因素,，該公司本期的遞延所得稅費用為(　　)萬元,。

A.170

B.200

C.35

D.5

【正確答案】D

【答案解析】

遞延所得稅費用的本期發(fā)生額=遞延所得稅負債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產本期發(fā)生額(不考慮不計入所得稅費用的遞延所得稅)=100×25%-80×25%=5(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列行為中,，應由付款方向收款方開具發(fā)票的是(　　),。

A.商場向消費者個人銷售冰箱

B.生產企業(yè)向批發(fā)商銷售高檔化妝品

C.房地產開發(fā)商向某企業(yè)銷售辦公樓

D.收購單位向農民收購農產品

【正確答案】D

【答案解析】

通常情況下，發(fā)票由收款方向付款方開具,，但下列情況特殊,，由付款方向收款方開具：(1)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時;(2)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列關于有限責任公司設立,、組織機構及公司章程的說法中,，正確的有(　　)。(2018年?2分)

A.所有一人有限責任公司均可以再投資設立新的一人有限責任公司

B.設立董事會的,，其成員為3~13人

C.公司章程應由全體股東共同制定

D.有限責任公司均應當設立監(jiān)事會

E.股東人數不超過50人

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

(1)選項A：根據規(guī)定,，1個自然人只能投資設立1個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能作為唯一股東再投資設立新的一人有限責任公司,，但可與其他股東共同投資其他公司,。(2)選項B：有限責任公司設立董事會的，其成員為3~13人,。(3)選項C：根據規(guī)定,，有限責任公司章程由股東共同制定。(4)選項D：股東人數較少或規(guī)模較小的有限責任公司,，可以設1~2名監(jiān)事,，不設監(jiān)事會。(5)選項E：有限責任公司是指由50人以下股東出資設立的公司,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據個人所得稅的有關規(guī)定,，有下列(　　)情形之一的，經批準可以減征個人所得稅,。

A.殘疾,、孤老人員和烈屬的所得

B.因自然災害造成重大損失的

C.個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金

D.個人辦理代扣代繳手續(xù),，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

E.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

【正確答案】A,B

【答案解析】

選項CDE：屬于暫免征稅項目,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某有進出口經營權的外貿公司，2020年1月從國外進口卷煙300標準箱(每標準箱250條,，每標準條200支),，支付買價2000000元，到達我國海關運輸地點起卸前的運輸費20000元,，保險費8000元,，假定進口卷煙關稅稅率20%，則該批卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅(　　)元。(★★★)

A.1107257.14

B.2072945.45

C.1073571.43

D.1439212.5

【正確答案】D

【答案解析】

(1)關稅完稅價格=2000000+20000+8000=2028000(元),，關稅=2028000×20%=405600(元),。

(2)確定進口卷煙適用的消費稅稅率：每標準條進口卷煙的價格=[(2028000+405600)÷(300×250)+0.6]÷(1-36%)=51.64(元)<70元，適用的從價稅率為36%,。

(3)進口卷煙應納消費稅=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%=45000+1394212.5=1439212.5(元),。

備戰(zhàn)稅務師考試的考生們，再苦再累也要堅持,，因為我相信,，下一個路口會為我也亮。為了在稅務師考試中,，取得優(yōu)異的成績,，大家一定要努力哦！