備考稅務(wù)師的考生朋友們,，做好你應(yīng)該做的事情,，才能去做你喜歡做的事情,。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年利潤(rùn)總額為400萬元,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，自2021年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率變更為15%,。2020年發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：(1)確認(rèn)國(guó)債投資利息收入60萬元;(2)持有的其他權(quán)益工具投資在年末的公允價(jià)值上升了300萬元;(3)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。假定甲公司2020年1月1日不存在暫時(shí)性差異,，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。關(guān)于甲公司的上述事項(xiàng)，下列說法中正確的有(　　),。

A.甲公司2020年度當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)交所得稅金額為120萬元

B.甲公司2020年度當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額為21萬元

C.甲公司2020年度當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債金額為45萬元

D.甲公司2020年度當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用為99萬元

E.甲公司2020年度當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用為144萬元

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(400-60+140)×25%=120(萬元),，選項(xiàng)A正確;應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=140×15%=21(萬元)，選項(xiàng)B正確;應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×15%=45(萬元),，但是對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，選項(xiàng)C正確;甲公司2020年度所得稅費(fèi)用=120-21=99(萬元)，選項(xiàng)D正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中,，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司(一般納稅人)

B.乙商場(chǎng)將化妝品銷售給消費(fèi)者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個(gè)人提供餐飲服務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)B,，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙,、酒、食品,、服裝,、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票,。選項(xiàng)C,，銷售免稅貨物或者銷售免征增值稅的服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)不得開具增值稅專用發(fā)票,。選項(xiàng)D,，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)不得開具增值稅專用發(fā)票,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于債權(quán)人委員會(huì)的表述中,，正確的是(　　)。(★★)

A.債權(quán)人會(huì)議應(yīng)當(dāng)決定設(shè)置債權(quán)人委員會(huì)

B.債權(quán)人委員會(huì)的成員人數(shù)最多不得超過7人

C.債權(quán)人委員會(huì)中的債權(quán)人代表由人民法院指定

D.債權(quán)人委員會(huì)中應(yīng)當(dāng)有1名債務(wù)人企業(yè)的職工代表或者工會(huì)代表

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：債權(quán)人會(huì)議“可以”(而非必須)決定設(shè)立債權(quán)人委員會(huì);(2)選項(xiàng)B：債權(quán)人委員會(huì)成員不得超過9人;(3)選項(xiàng)C：債權(quán)人委員會(huì)中的債權(quán)人代表由“債權(quán)人會(huì)議選任”,，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院書面認(rèn)可才有效,，并非由人民法院指定;(4)選項(xiàng)D：債權(quán)人委員會(huì)由債權(quán)人會(huì)議選任的債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表或者工會(huì)代表組成。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的排序中,，正確的是(　　),。——調(diào)整知識(shí)點(diǎn)

A.永久性住所,、重要利益中心,、習(xí)慣性居處、國(guó)籍

B.國(guó)籍,、永久性住所,、重要利益中心、習(xí)慣性居處

C.重要利益中心,、習(xí)慣性居處,、國(guó)籍、永久性住所

D.習(xí)慣性居處,、國(guó)籍,、永久性住所、重要利益中心

【正確答案】A

【答案解析】

先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷?、重要利益中心,、?xí)慣性居處、國(guó)籍,。

【記憶口訣】主利習(xí)籍

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：外購已稅煙絲生產(chǎn)“卷煙”,，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)E：外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí),，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款,。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，成熟的人不會(huì)去做出成熟的樣子,，穩(wěn)重的人不會(huì)告訴別人他很穩(wěn)重,。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī),，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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